Стоковые изображения от Depositphotos
Tazabek — Правление Национального банка 27 декабря 2024 года приняло постановление «Об утверждении Положения «О внутренних процедурах оценки достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики» №2024-П-12/71-3-(БС).
Документ принят в целях повышения устойчивости банков к внешним и внутренним шокам, укрепления капитальной базы, а также совершенствования системы внутреннего контроля и управления рисками банков
Положение «О внутренних процедурах оценки достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики» содержит структуру и порядок заполнения банками отчета по внутренним процедурам оценки достаточности (адекватности) капитала (ВПОДК), который должен представляться банками в Национальный банк на ежегодной основе.
Кроме того, в документе приводится описание основных аспектов, которые банки должны учитывать при разработке надежных и эффективных ВПОДК.
ВПОДК должны охватывать все существенные риски, которым подвержен банк, и соответствовать характеру, масштабу и сложности его деятельности.
Новые требования в рамках ВПОДК окажут положительное влияние на банковский сектор, повысив внимание руководства банков вопросам оценки капитала, а также определения и оценки существенных рисков банков, считают в НБКР.
Положение «О внутренних процедурах оценки достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики»
Глава 1. Общие положения
1. Настоящее Положение определяет основания, порядок и процедуры разработки внутренних процедур оценки достаточности (адекватности) капитала коммерческими банками Кыргызской Республики (далее – банки).
Действие настоящего Положения распространяется на банки, в том числе банки, осуществляющие операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, включая банки, имеющие «исламское окно», с учетом специальной терминологии, применяемой ими при осуществлении банковских операций.
2. Внутренние процедуры оценки достаточности (адекватности) капитала (далее – ВПОДК) позволят банкам внедрить надежные, эффективные и комплексные стратегии и процессы для оценки и поддержания на постоянной основе сумм, видов и распределения капитала, который является достаточным для покрытия уровня рисков, которым банки подвержены или могут подвергаться. Данные стратегии и процессы подлежат регулярной внутренней оценке на предмет обеспечения их полноты и пропорциональности характеру, объему и сложности деятельности банка.
3. В настоящем Положении приводится описание основных аспектов, которые банки должны учитывать при разработке надежного, эффективного и всеобъемлющего процесса ВПОДК, а также его содержания, которое Национальный банк Кыргызской Республики (далее – Национальный банк) будет оценивать в рамках ежегодного процесса надзорной оценки ВПОДК каждого банка.
4. В дополнение к нормам настоящего Положения банкам также рекомендуется учитывать другие относящиеся к ВПОДК публикации таких международных институтов, как Базельский комитет по банковскому надзору.
Кроме того, банки должны учитывать все адресованные им рекомендации, связанные с ВПОДК, например, рекомендации, вытекающие из процесса надзорной оценки Национального банка, а также рекомендации, касающиеся надлежащего управления рисками и контроля.
Глава 2. Используемые термины и определения
5. В настоящем Положении используются определения, предусмотренные в следующих нормативных правовых актах Кыргызской Республики:
1) Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности» от 11 августа 2022 года № 93 (далее – Закон о банках);
2) Инструкция по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, утвержденная постановлением Правления Национального банка от 12 октября 2022 года № 2022-П-12/63-1-(НПА) (далее — Инструкция по достаточности капитала);
3) Положение «О минимальных требованиях по управлению рисками в банках Кыргызской Республики», утвержденное постановлением Правления Национального банка от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-8-(НПА) (далее – Положение по управлению рисками).
6. Для целей настоящего Положения используются следующие понятия:
1) Дополнительный капитал – дополнительный капитал Первого уровня, указанный в пункте 17 Инструкции по достаточности капитала;
2) Внутренний документ об уровне риск-аппетита понимается в том значении, которое указано в Положении по управлению рисками;
3) Базовый капитал – Базовый капитал Первого уровня, предусмотренный в пункте 16 Инструкции по достаточности капитала;
4) Бизнес-планы – планы, которые касаются стратегии банка и сферы его деятельности в соответствии со статьей 25 Закона о банках;
5) Распределение капитала – процесс выделения определенной суммы капитала на определенный вид риска (например, кредитный, операционный и др.) с учетом уровня конкретного риска, с которым сталкивается банк.
Распределение капитала включает риски, указанные в Инструкции по достаточности капитала (кредитный риск и операционный риск), и другие риски, не предусмотренные Инструкцией по достаточности капитала (рыночный риск, риск кредитной концентрации и другие риски);
6) Капитал Первого уровня или собственный капитал – капитал Первого уровня, указанный в пункте 15 Инструкции по достаточности капитала;
7) Планирование капитала – прогнозирование коэффициентов достаточности (адекватности) капитала банка на определенный период (как правило, на 3 года) путем перспективной оценки капитала банка и требований к капиталу, позволяющее обеспечить его полное соответствие бизнес-плану банка;
8) Целевые показатели по капиталу – различные лимиты (такие, как цель, индикатор раннего предупреждения или лимит), установленные банком в рамках его внутреннего документа об уровне риск-аппетита по индикаторам, связанным с его достаточностью капитала (коэффициенты достаточности (адекватности) Базового капитала, достаточности (адекватности) суммарного капитала и др.);
9) Основные направления деятельности – направления деятельности, которые представляют собой существенные источники дохода банка, прибыли или стоимости франшизы, обычно связанные с сегментами, используемыми банком для информирования рынка, инвесторов и др.;
10) Внутренние модели капитала – методологии, разработанные внутри банка и используемые для количественной оценки рисков, в отношении которых установлены требования в соответствии с Инструкцией по достаточности капитала, и других рисков, не предусмотренных Инструкцией по достаточности капитала;
11) Присущий риск – уровень риска, свойственного деятельности, продуктам или услугам банка, т.е. вероятность того, что банк понесет значительные убытки из-за подверженности риску и неопределенности, возникающей в связи с текущими и будущими событиями. В этом контексте к термину «значительные убытки» относится сумма убытков, превышающая 5% стоимости капитала Первого уровня банков;
12) Внутренние требования к капиталу – внутренне рассчитанные лимиты банка в капитале для покрытия рисков, к которым предусмотрены требования в Инструкции по достаточности капитала (кредитный риск и операционный риск), и рисков, к которым Инструкцией по достаточности капитала требования не предусмотрены (например, риск кредитной концентрации, рыночный риск и т.д.);
13) Дополнительный буферный резерв – это сумма капитала, которую банк готов удерживать сверх минимальных требований к капиталу и индекса «буфер капитала». Сумма «дополнительного буферного резерва» должна определяться банком с учетом таких факторов как: (а) профиль риска; (б) риск аппетит; (в) минимальные требования к капиталу; (г) политика выплаты дивидендов банка и др.;
14) Существенные риски – риски, подверженность банка которым достаточно серьезна, чтобы потенциально вызвать существенные убытки, которые могут уменьшить капитал банка. Для целей установления существенности банки должны считать риск существенным, если их подверженность такому риску равна или превышает 5% от стоимости капитала Первого уровня банка;
15) Минимальные требования к капиталу – минимальный размер собственного капитала и нормативы достаточности (адекватности) капитала, которые банк должен соблюдать в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка;
16) Принцип пропорциональности относится к основным принципам, которыми можно руководствоваться при реализации настоящего Положения, включая системную значимость банка, сложность его деятельности, бизнес-модель и размер;
17) Риск-аппетит понимается в значении, определенном в Положении по управлению рисками;
18) Оценка рисков – процесс, в соответствии с которым банк измеряет присущий риск всех своих существенных рисков и индивидуально классифицирует каждый из этих рисков на основе уровня риска, которому он подвержен, а также адекватности соответствующих систем управления рисками и контроля над ними;
19) Факторы риска – факторы, которые могут повлиять на существенность рисков, которым подвергается или может подвергнуться банк. Факторы риска могут быть количественными или качественными;
20) Степень риска – результат оценки по четырехбалльной шкале, проведенной банком в отношении его рисков на основе совокупности подверженности банка его существенным рискам и адекватности соответствующих систем управления рисками и контроля над ними;
21) Идентификация рисков – регулярный процесс, в ходе которого банк выявляет все существенные риски, с которыми он сталкивается при осуществлении своей деятельности;
22) Лимиты по рискам понимаются в значении, определенном в Положении по управлению рисками;
23) Чистый риск – комплексная оценка банка его существенных рисков с учетом уровня присущего риска и качества управления и контроля рисков (КУК);
24) Капитал Второго уровня – капитал Второго уровня, предусмотренный в пункте 19 Инструкции по достаточности капитала;
25) Чистый суммарный капитал – сумма капитала Первого уровня и капитала Второго уровня в соответствии с подпунктом (а) пункта 6 Инструкции по достаточности капитала;
26) Риск процентной ставки в банковском портфеле – риск, возникающий в связи с проведением банковских операций с банковским портфелем;
27) ЧРА – сумма балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по степени риска за минусом специальных резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков.
Глава 3. Требования по ВПОДК
7. Банки должны ежегодно разрабатывать надежный, эффективный и комплексный отчет по ВПОДК в соответствии со следующими критериями:
1) отчет должен ежегодно обновляться банками и предоставляться в Национальный банк до 31 мая;
2) отчет должен относиться к данным по состоянию на 31 декабря предыдущего года;
3) отчет должен содержать информацию, требуемую в параграфе 1 главы 4 настоящего Положения;
4) отчет должен оцениваться и утверждаться советом директоров банка до его представления в Национальный банк.
8. Банк самостоятельно отвечает за внедрение ВПОДК в своей деятельности, которые бы соответствовали конкретным обстоятельствам (т.е. бизнес-модель банка, существенные риски, требования к капиталу, потенциальные уязвимости банка при определении сценариев стресс-тестирования и т.д.) банка.
При проведении оценки ВПОДК Национальный банк будет учитывать индивидуальные обстоятельства каждого банка.
9. Банк должен обеспечить, чтобы его ВПОДК оставались всеобъемлющими, охватывающими все существенные риски, которым подвержен банк, и соответствовали характеру, масштабу и сложности его деятельности.
10. Служба внутреннего аудита банка должна включить рассмотрение отчета по ВПОДК в свой годовой план аудита. Такое рассмотрение должно проводиться перед его утверждением советом директоров банка.
11. Национальный банк оценивает представленный банком отчет по ВПОДК как неотъемлемую часть риск-ориентированного надзора за банками.
Глава 4. Требования к отчету по внутренним процедурам оценки достаточности (адекватности) капитала
§ 1. Содержание отчета по ВПОДК
12. Отчет по ВПОДК, который банки должны готовить в соответствии пунктом 11 настоящего Положения, должен включать как минимум следующие главы:
1) Резюме для руководства;
2) Общая информация;
3) Бизнес-модель и стратегия;
4) Организация управления рисками в рамках ВПОДК;
5) Выявление рисков;
6) Оценка рисков;
7) Риск-аппетит;
8) Внутренние требования к капиталу;
9) Планирование капитала;
10) Стресс-тестирование;
11) Прочие положения.
13. При заполнении глав, перечисленных в предыдущем пункте, банки должны указывать сведения, предусмотренные пунктами 15 — 36 настоящего Положения.
14. Банки должны придерживаться формы отчетности по ВПОДК, приведенной в Приложении 1 к настоящему Положению.
§ 2. Резюме для руководства
15. Банк должен обеспечить, чтобы в резюме для руководства было дано подробное объяснение основных элементов отчета по ВПОДК в легко читаемом и понятном виде. В резюме для руководства банку необходимо указать:
1) целевые значения по капиталу банка за следующие 12 месяцев. Банку необходимо как минимум указать свои целевые показатели по капиталу с точки зрения Базового капитала Первого уровня и чистого суммарного капитала;
2) бизнес-модель и текущее финансовое состояние банка;
3) организацию системы управления рисками, включая стратегический уровень и макроуровень, определенные в Положении по управлению рисками;
4) существенные риски банка и оценку чистого риска по результатам самооценки;
5) риск-аппетит банка, включая основные показатели банка и лимиты по рискам;
6) внутренние требования к капиталу банка;
7) прогнозируемые коэффициенты достаточности (адекватности) капитала при планировании капитала. Прогнозы на 31 декабря для каждого из охватываемых трех лет;
8) результаты внутреннего стресс-тестирования банка, проведенного в рамках ВПОДК;
9) решения по капиталу, принятые банком на основе процесса ВПОДК;
10) краткое описание самооценки достаточности отчета по ВПОДК, включая слабые стороны и недостатки, а также план улучшения ВПОДК и сроки реализации этого плана.
§ 3. Общая информация
16. Банк должен представить основную и общую информацию о банке и отчет по ВПОДК, включающий следующую информацию:
1) ФИО, организационное подразделение или отдел и должность лица или лиц, ответственных за составление отчета по ВПОДК или лица, ответственного за представление информации в Национальный банк отчета по ВПОДК;
2) контактные сведения (т.е. телефон, факс, адрес электронной почты и т.д.);
3) данные, связанные с отчетом по ВПОДК (отчетный период, дата составления отчета, дата последнего обновления, дата рассмотрения и утверждения советом директоров, представлена ли информация на индивидуальной или консолидированной основе);
4) подпись лица и/или лиц, ответственных за составление отчета по ВПОДК.
§ 4. Бизнес-модель и стратегия
17. Банк должен проконтролировать, чтобы в отчет по ВПОДК были включены следующие аспекты:
1) описание текущей бизнес-модели банка, включая определение основных направлений деятельности, рынков, географических зон и продуктов;
2) краткое изложение действующего на отчетную дату бизнес-плана, утвержденного советом директоров;
3) любые существенные изменения, ожидаемые в текущей бизнес-модели или базовой деятельности (включая информацию об операционных изменениях (например, в ИТ-инфраструктуре) или проблемах организации управления рисками);
4) прогнозы ключевых финансовых параметров по основным направлениям деятельности и рынкам: необходимо включить описание основных источников дохода и затрат, распределенных по основным направлениям деятельности, рынкам и дочерним компаниям.
18. Банк может включать информацию, указанную в пункте 17 настоящего Положения, путем перекрестной ссылки на свои текущие бизнес-планы, представляемые в Национальный банк в соответствии со статьей 25 Закона о банках.
§ 5. Организация управления рисками в рамках ВПОДК
19. Совет директоров банка:
1) несет общую ответственность за реализацию ВПОДК. Для этих целей совет директоров оценивает и утверждает отчет по ВПОДК в соответствии с подпунктом 4 пункта 7 настоящего Положения;
2) ответственен за организацию управления рисками в рамках ВПОДК, в которой четко распределяются функции и обязанности при подготовке отчета по ВПОДК. Совет директоров банка утверждает отдельный внутренний документ, регламентирующий порядок подготовки, методику, а также распределяющий функции и обязанности подразделений банка при подготовке отчета по ВПОДК;
3) должен иметь глубокое понимание достаточности капитала банка, его основных сильных и слабых сторон, основных входных и выходных данных по ВПОДК, параметров и процессов, лежащих в основе ВПОДК, и согласованности ВПОДК с бизнес-планом банка (резервы, дивиденды, прибыль, активы, взвешенные с учетом риска и т.д.);
20. Правление банка согласовывает и реализует ВПОДК, эффективным образом включая его в систему управления рисками банка.
21. В связи с тем, что ВПОДК являются неотъемлемой частью системы управления рисками банка и принятия решений, банк должен:
а) интегрировать результаты, связанные с ВПОДК (такие как существенное развитие рисков, ключевые показатели и т.д.), во внутреннюю управленческую отчетность с соответствующей периодичностью;
б) использовать результаты ВПОДК в процессе принятия решений, в том числе при:
— установлении целевых показателей капитала банка;
— принятии решений в отношении капитала банка, таких как выплата дивидендов, увеличение кредитного портфеля или привлечение нового капитала;
— принятии решения о распределении капитала по направлениям деятельности, продуктам или клиентам, чтобы гарантировать корректировку прибыли с учетом рисков.
22. ВПОДК регулярно проходят внутреннюю проверку. Служба внутреннего аудита банка осуществляет проверку ВПОДК в соответствии c пунктом 10 настоящего Положения.
§ 6. Выявление рисков
23. Банк должен непрерывно выявлять все существенные риски, которым он подвергается при осуществлении своей деятельности. С этой целью в ВПОДК должны содержаться следующие элементы:
1) при определении рисков, которым подвергается банк при осуществлении деятельности, банки исходят из перечня и определений рисков, приведенных в Положении по управлению рисками, а именно:
а) кредитный риск;
б) риск ликвидности;
в) рыночный риск, который также включает:
— ценовой риск;
— процентный риск;
— валютный риск;
г) страновой риск, в том числе трансфертный риск и суверенный риск;
д) операционный риск;
е) репутационный риск;
ж) комплаенс-риск.
2) классификация рисков должна охватывать все виды рисков, которым банк подвергается в своей повседневной деятельности, в том числе те, которые труднее поддаются количественной оценке (репутационный, комплаенс-риск и др.). В дополнение к своим текущим рискам банк должен учитывать в своих перспективных оценках достаточности капитала любые риски, которые могут возникнуть в результате реализации его стратегий или соответствующих изменений в его операционной среде (например, риски, связанные с изменением климата; риски, связанные с криптовалютными активами и др.);
3) банк должен предоставить подробное обоснование с указанием причин, по которым он не считает тот или иной риск существенным (например, возможные убытки не превышают 5% капитала Первого уровня банка и др.).
§ 7. Оценка рисков
24. После того, как банк определит существенные риски, которым он подвержен, ему необходимо оценить эти риски. При проведении такой оценки банк должен выполнить следующие требования:
1) оценить присущий риск всех существенных рисков, которым подвержен банк, используя четыре возможных уровня (1 (низкий), 2 (приемлемый), 3 (существенный) и 4 (высокий)). Уровень «Присущий риск» должен рассматриваться как подверженность риску в отсутствие каких-либо средств и методов контроля:
а) высокий (4): вероятность того, что убытки банка, возникающие в результате воздействия и неопределенности в связи с текущими и потенциальными будущими событиями, не будут покрыты капиталом банка (банкротство банка), является высокой;
б) существенный (3): вероятность того, что убытки банка, возникающие в результате воздействия и неопределенности в связи с текущими и потенциальными будущими событиями, не будут покрыты капиталом банка (банкротство банка), является существенной;
в) приемлемый (2): вероятность того, что убытки банка, возникающие в результате воздействия и неопределенности в связи с текущими и потенциальными будущими событиями, не будут покрыты капиталом банка (банкротство банка), является приемлемой;
г) низкий (1): вероятность того, что убытки банка, возникающие в результате воздействия и неопределенности в связи с текущими и потенциальными будущими событиями, не будут покрыты капиталом банка (банкротство банка), является низкой.
2) банк должен обосновать оценку своих существенных рисков на основе количественных и качественных критериев. Количественные критерии могут включать финансовые показатели, распределение капитала банка, результаты внутренних стресс-тестов или другую соответствующую информацию, где применимо. Качественная информация может включать подробное объяснение основных факторов, определяющих степень риска банка;
3) банк должен определить тенденцию (направление) своих существенных рисков, указав, увеличивается ли риск, стабилен или уменьшается;
4) банк должен определить свой чистый риск. Чистый риск является результатом агрегирования присущего риска банка, который связан с его существенными рисками, с использованием степени риска и качества управления и контроля риска (КУК).
25. Оценка качества управления и контроля (КУК) существенным риском банка должна быть классифицирована как: слабое (4), неадекватное (3), адекватное (2) и сильное (1) качество управления, как представлено ниже:
1) слабое: характеристики КУК в существенной степени не соответствуют тому, что считается необходимым, учитывая характер, объем, сложность и профиль рисков банка. КУК необходимо кардинально и незамедлительно улучшить;
2) недостаточное: характеристики КУК в некоторых существенных аспектах не соответствуют тому, что считается необходимым, учитывая характер, объем, сложность и профиль рисков банка. Характеристики и/или производительность механизмов КУК не соответствуют надлежащей отраслевой практике, однако области, нуждающиеся в улучшении, не являются достаточно серьезными, чтобы вызывать пруденциальные опасения, если будут приняты своевременные меры;
3) достаточное: характеристики КУК соответствуют тому, что считается необходимым, учитывая характер, объем, сложность и профиль рисков банка. КУК доказала свою эффективность и соответствие требованиям, с небольшими недостатками. Характеристики и результаты внедрения механизмов КУК соответствуют передовой отраслевой практике;
4) сильное: характеристики (политики и стратегии, процессы и процедуры, средства контроля и персонал) КУК превышают показатели, которые считаются необходимыми, учитывая характер, объем, сложность и профиль рисков банка. КУК неизменно демонстрирует высокую эффективность. Характеристики и результаты внедрения механизмов КУК превосходят проверенные отраслевые стандарты.
§ 8. Риск-аппетит
26. Банку необходимо установить свой риск-аппетит через внутренний документ об уровне риск-аппетита, который должен быть тесно взаимосвязан с ВПОДК. В рамках ВПОДК банк должен:
1) определить уровни капитала, которые банк считает достаточными для своей деятельности, принимая во внимание как минимум следующие аспекты:
а) чистый риск банка;
б) минимальные требования к капиталу;
в) индекс «буфер капитала»;
г) внутренние требования к капиталу, рассчитанные в соответствии с документом по ВПОДК;
д) дополнительный буферный резерв, который банк готов поддерживать сверх своих минимальных требований к капиталу и индекса «буфер капитала»;
е) доступные меры, с помощью которых банк может формировать капитал в соответствии с планом финансового оздоровления;
ж) результаты стресс-тестов банков, проведенных в соответствии с ВПОДК;
з) потенциальные потребности в капитале, определяемые в планах банка по капиталу;
и) политика выплаты дивидендов.
2) описание уровня риск-аппетита и лимитов, установленных для выявленных существенных рисков, а также временных горизонтов и процесса, применяемого для поддержания таких лимитов в актуальном состоянии. Банк должен предоставить обоснование определения внутреннего документа по риск-аппетиту. Ожидается, что банк предоставит достаточное объяснение (представит собственный прошлый опыт, текущий уровень банковского сектора, цели, предусмотренные в его бизнес-стратегии и т. д.), чтобы надзорные органы могли понять пороговые значения, установленные самим банком;
3) риск-аппетит должен охватывать риски банка, если они признаны существенными (операционный риск, репутационный риск и т.д.).
27. Банк может делать перекрестные ссылки на риск-аппетит в бизнес-планах. В этом случае банку необходимо будет подтвердить, насколько все его существенные риски были предусмотрены риск-аппетитом.
§ 9. Внутренние требования к капиталу
28. С учетом требований Инструкции по достаточности капитала в банке должен быть предусмотрен внутренний подход, в соответствии с которым банк должен выявить и количественно оценить все существенные риски, которые могут привести к убыткам и повлиять на снижение размера капитала банка.
29. Банки должны определять свои внутренние требования к капиталу в отношении рисков, которые включены в расчет достаточности капитала в соответствии с Инструкцией по достаточности капитала (кредитный и операционный риск), и для тех существенных рисков, к которым Инструкцией по достаточности капитала не предусмотрены требования (например, риск кредитной концентрации, риск процентной ставки в банковском портфеле, комплаенс-риск и т. д.). При этом банк обязан:
1) использовать любой из следующих подходов к рискам:
а) требования, предусмотренные в Инструкции по достаточности капитала, при этом дополняя риски, которые могут быть недостаточно покрыты такими требованиями;
б) собственный управленческий подход с использованием собственных внутренних моделей для оценки внутренних требований к капиталу. При этом данный подход должен быть интегрирован во внутренние процессы управления капиталом банка
(т.е. распределение капитала, ценообразование, андеррайтинг кредитного риска и т.д.).
2) к рискам, в отношении которых Инструкцией по достаточности капитала не предусмотрены требования, банк как минимум должен:
а) оценить и распределить капитал с учетом риска кредитной концентрации. Банк должен покрывать как минимум риск индивидуальной и отраслевой концентрации. В Приложении 2 к настоящему Положению банкам предлагаются стандартизированные подходы, которым они могут следовать при распределении капитала для покрытия риска кредитной концентрации;
б) оценить свою подверженность риску процентной ставки в банковском портфеле и выделить капитал для покрытия этого риска;
в) оценить свою подверженность бизнес-риску и выделить капитал для покрытия этого риска;
г) оценить свою подверженность комплаенс-риску и выделить капитал для покрытия этого риска;
д) оценить свою подверженность рыночному риску и выделить капитал для покрытия этого риска;
е) оценить свою подверженность другим существенным рискам;
ж) в случаях когда банк не в состоянии количественно оценить свой внутренний капитал для покрытия других существенных рисков, он должен выделить от 5 до 15% от своего капитала, предусмотренного для рисков, которые рассчитываются в соответствии с Инструкцией по достаточности капитала.
30. При расчете внутренних требований к капиталу банк не должен:
1) количественно определять любые внутренние требования к капиталу для рисков ликвидности, поскольку эти риски не должны покрываться капиталом;
2) устанавливать внутренние требования к капиталу ниже минимальных требований к капиталу, рассчитанных в соответствии с Инструкцией по достаточности капитала;
3) внедрять сложные методологии количественной оценки рисков, которые банк не полностью понимает и которые, следовательно, не используются для его собственного внутреннего управления рисками и принятия решений.
Банк должен продемонстрировать адекватность методологий с учетом оценки чистого риска.
31. В отчете по ВПОДК банки должны включить главу, предусмотренную в настоящем параграфе, включая следующее:
1) сопоставление или соответствие между:
а) выявление существенных рисков в соответствии с пунктом 23 настоящего Положения;
б) оценку этих существенных рисков в соответствии с пунктами 24 и 25 настоящего Положения; а также
в) требования к капиталу, который был выделен для покрытия рисков.
2) использование результатов и показателей внутренней оценки достаточности капитала при стратегическом и оперативном планировании, а также при установлении риск-аппетита.
§ 10. Планирование капитала
32. Банк должен разработать свой план по капиталу путем прогнозирования своих коэффициентов достаточности капитала, перспективной оценки капитала банка и требований к капиталу, а также обеспечения его полного соответствия бизнес-планам банка и информирования о целевых показателях капитала банка.
33. При разработке планов по капиталу, упомянутых в предыдущем пункте настоящего Положения, банк должен:
1) взять за основу тот же макроэкономический сценарий, что и в бизнес-плане банка в соответствии пунктом 1 части 4 статьи 25 Закона о банках, включая расчеты и прогнозы, сделанные с учетом реальных экономических условий сегмента рынка, в котором будет работать банк;
2) использовать финансовые прогнозы в соответствии с бизнес-планом, корректируя их, где это применимо, путем применения пруденциальных правил (например, требований по резервам);
3) оценить ожидаемое изменение капитала, активов банка, взвешенных с учетом риска, и требований к достаточности капитала на трехлетний период;
4) оценить и количественно определить связанные с капиталом действия, которые банк планирует предпринять в прогнозируемый период, в том числе:
а) нераспределенная прибыль и выплата дивидендов;
б) увеличение собственных средств за счет привлечения субординированного долга, выпуска акций или инструментов капитала Первого уровня;
в) продажа активов или финансовых долей;
г) влияние предстоящих изменений в нормативно-правовой базе и системе бухгалтерского учета, когда это уместно.
5) необходимо проследить за тем, чтобы план по капиталу был надежным, актуальным и полностью соответствовал бизнес-плану и стратегическому плану банка, риск-аппетиту и капитальным ресурсам.
§ 11. Стресс-тестирование
34. Банки должны проводить стресс-тесты в рамках своих отчетов по ВПОДК для выявления тех событий или изменения рыночных обстоятельств, которые могут неблагоприятно повлиять на достаточность капитала банка в будущем. Для этого банки должны:
1) провести углубленный анализ своих уязвимостей, выявив все существенные риски в масштабах всего банка, и на основе этого анализа определить один стрессовый сценарий;
2) адаптировать уровень стресс-тестов в сценарии к отдельным ключевым уязвимостям банка, вытекающим из его бизнес-модели и операционной среды в контексте стрессовых макроэкономических и финансовых обстоятельств;
Стрессовые сценарии должны быть достаточно интенсивными и охватывать ситуации, которые происходили в соответствующей операционной среде банка в течение достаточно длительного периода, и могут предусматривать активные стратегии управления для смягчения их последствий. С этой целью банк может рассмотреть экономическую и финансовую ситуации в Кыргызской Республике и соседних странах, имевшие место во время последних банковских кризисов;
Применение жестких, но правдоподобных макродопущений, а также акцентирование внимания на ключевых уязвимостях позволит оценить существенность влияния на достаточность капитала банка;
3) по существенным рискам банкам необходимо:
а) объяснить, как существенные риски банка учитывались при стресс-тестировании;
б) сопоставить с ними основные факторы риска, использованные в стресс-тесте;
4) рассчитать нормативы достаточности капитала в стрессовом сценарии;
5) объяснить методики, которые банк использовал для подготовки анализа сценариев, в том числе то, как он прогнозировал свои проблемные кредиты и кредитные убытки;
6) предоставить интерпретацию или описание количественного результата сценария.
35. Для определения стресс-тестирования банк должен провести и отразить в своем отчете по ВПОДК макро-стресс-тест, который рассматривает сценарий общего ухудшения в результате значительного падения показателя экономической активности (рецессии). Этот сценарий должен отражать достаточно неблагоприятные условия и может включать ухудшение макроэкономической ситуации Кыргызской Республики, в том числе соответствующее падение валового внутреннего продукта, рост уровня безработицы, инфляции и процентных ставок, ухудшение внешней конъюнктуры страны. Стрессовые финансовые прогнозы сценария должны охватывать трехлетний период.
§ 12. Прочие положения
36. В дополнение к информации, описанной выше в параграфах 2 – 11 настоящей главы, банки должны включать в свой отчет по ВПОДК следующую информацию:
1) краткое описание выявленных пробелов и недостатков ВПОДК;
2) план действий, составленный для устранения существенных пробелов и недостатков, выявленных в соответствии с подпунктом 1 настоящего параграфа. План действий может включать среди прочего следующие меры:
а) улучшение чистого риска банка, в том числе сокращение или прекращение рискованных видов деятельности или бизнес-направлений, внедрение методов снижения рисков и т.д.;
б) повышение качества управления и контроля рисков банка; а также
в) изменение целевого показателя по капиталу.
Глава 5. Оценка отчета по ВПОДК
37. В течение 2 (двух) месяцев со дня представления банком каждого отчета по ВПОДК Национальный банк рассматривает его и оценивает, в достаточной ли степени он охватывает всю информацию, которая должна в него включаться.
38. Национальный банк оценивает отчеты по ВПОДК с учетом требований настоящего Положения, а также внутренних методик, разработанных для оценки и сопоставления представляемых банками отчетов по ВПОДК.
39. При оценке обоснованности, эффективности и полноты отчета по ВПОДК Национальный банк учитывает соответствие структуры капитала банка уровню сложности организационной структуры и чистого риска банка.
40. Если Национальный банк посчитает, что в отчете по ВПОДК имеются существенные недостатки, он уведомляет банк о своей оценке и требует от банка представить в течение 2 (двух) месяцев пересмотренный с учетом комментариев Национального банка отчет, демонстрирующий их устранение.
41. Если Национальный банк не считает, что недостатки в пересмотренном отчете должным образом устранены, он информирует банк о необходимости внесения соответствующих изменений в отчет.
42. В случае непредставления банком пересмотренного отчета по ВПОДК или если Национальный банк установит, что пересмотренный отчет по ВПОДК не устраняет надлежащим образом недостатки, выявленные в его первоначальной оценке, то Национальный банк может применить к банку меры воздействия в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.
За последними событиями следите через наш Твиттер @tazabek
По сообщению сайта Tazabek