Стоковые изображения от Depositphotos
Tazabek — Президент Садыр Жапаров в своей речи для журнала Tazabek призывал бизнес рассмотреть налоги не как обязательство и принуждение, а как важный вклад в развитие страны.
«Другими словами, считайте это взносом, а не налогом! Без налогов не будет сильной армии, обеспечивающей наш мир, повышения социального благополучия граждан, качественной медицины и достойного образования», — пояснял глава государства.
Дата-отдел Tazabek разбирался, как налоговые реформы повлияли на бизнес-среду, и кто является основным источником поступлений в государственный бюджет страны.
Власти неоднократно пытались отменить патент на торговую деятельность в 2023 году, но из-за многочисленных протестов торговцев откладывали это решение. Тем не менее Налоговая служба объявила, что с 1 января 2024 года патент на торговую деятельность в Кыргызстане будет отменен. Это вызвало новую волну протестов на многих рынках страны. Одним из таких протестов стал митинг на рынке «Дордой», на который прибыл президент Садыр Жапаров. В результате он отложил отмену патента до 1 июля 2024 года, сославшись на неготовность Налоговой службы.
По словам начальника управления налоговой политики Минэкономики Кубанычбека Ысабекова, новый Налоговый кодекс, вступивший в силу в 2022 году, был направлен на модернизацию и цифровизацию налоговых процедур, создание равных условий для ведения бизнеса и сокращение теневой экономики.
«Одним из новшеств стало установление нормы по внесению изменений в Налоговый кодекс не более одного раза в год. Также было уделено внимание налоговым режимам. Новый кодекс предусматривает 2 основных подхода к налогообложению: общий налоговый режим и упрощенная система налогообложения на основе Единого налога. Это должно способствовать улучшению условий для развития малого и среднего бизнеса», — пояснил он.
В рамках реформ был введен единый налог для всех сфер предпринимательства, а также специальные налоговые режимы для таких стратегических рынков, как Дордой и Кара-Суу. Кроме того, были внедрены электронные товарно-транспортные накладные (ЭТТН) и контрольно-кассовые машины (ККМ) с целью упрощения налогового учета и контроля.
Более подробную информацию о налоговых реформах можно найти здесь.
Общие доходы Налоговой службы после реформ увеличились на 44%
По словам Татьяны Ким, председателя правления общественного объединения «Палата налоговых консультантов», такой рост показателей налогов связан как с налоговыми реформами, так и с экономическим фактором.
«В частности, наиболее значимым фактором стало распространение налогового режима единого налога на все категории налогоплательщиков без ограничения верхнего порога. Это связано с тем, что налоговая нагрузка по единому налогу, как правило, выше, чем по общему режиму, который ранее применялся средними и крупными предприятиями (единый налог более удобен для предпринимателей, так как они платят только один налог, в отличии от общего режима, где необходимо уплачивать несколько видов налогов). Таким образом, этот фактор способствовал увеличению бюджетных поступлений.
Кроме того, на рост доходов бюджета повлияли общие экономические условия, связанные с глобальной инфляцией и санкциями против экономики России. Многие компании или их подразделения переместили свой бизнес в Кыргызстан, что также стало существенным источником бюджетных поступлений.
«Также важным фактором стало внедрение новых фискальных инструментов. Кассовые аппараты, электронные товарно-транспортные накладные и электронные счета-фактуры повысили налоговую дисциплину и качество налогового администрирования, что привело к увеличению бюджетных доходов», — пояснила Татьяна Ким.
В 2022 году собираемость единого налога выросла почти в 7 раз по сравнению с предыдущим годом. В июле 2024 года к системе единого налога присоединились торговцы на рынках, что также способствовало росту сборов единого налога на 72%.
Также налоговые реформы обязали субъекты малого и среднего бизнеса использовать контрольно-кассовые машины, что в 2024 году привело к увеличению количества действующих ККМ на 58% по сравнению с предыдущим годом.
«Правительство стало более жестко подходить к вопросу применения ККМ, не поддаваясь ни на митинги, ни на какие-либо выступления. Благодаря этому, за последние два года действительно значительно выросло количество применяемых электронных кассовых машин. Это означает существенное увеличение числа налогоплательщиков, налоговой базы и, как следствие, налоговых поступлений в бюджет», — поделилась Ким.
Малый и средний бизнес обеспечивает почти половину ВВП страны
По данным Нацстаткома, , вклад МСБ (малый и средний бизнес) в экономику Кыргызстана внушительный. По итогам 9 месяцев 2024 года удельный вес валовой добавленной стоимости малого и среднего предпринимательства в ВВП составил 49,5%.
По словам председатель правления ПНК, такая тенденция существовала в течение многих лет и в этом есть свои плюсы и минусы.
«Такая существенная отрасль для Кыргызстана, как сельское хозяйство, в основном состоит из малых предприятий (до 90%). Что касается торговли, то здесь организованная и сетевая торговля, то есть крупные супермаркеты, занимают лишь около 15% рынка. Остальная часть приходится на мелкую торговлю в небольших магазинах и на рынках. Для страны с такой структурой экономики, как Кыргызстан, это, вероятно, закономерный результат», — пояснила Татьяна Ким.
Но также она добавила, что малый бизнес является «кровеносной системой экономики», поскольку малые предприятия быстрее реагируют на изменения рынка и легче устанавливают связи.
По данным Нацстаткома, в 2023 году в Кыргызстане насчитывалось 20,1 тыс. действующих предприятий, из которых 19,2 тыс. были малыми и 928 – средними. При этом 65% действующих малых и средних предприятий были сосредоточены в Бишкеке.
По данным Нацстаткома, численность занятых в субъектах малого и среднего предпринимательства в январе-сентябре 2024 года составила 585,8 тыс. человек.
Из них:
Татьяна Ким предположила, что реальное число занятых в малом и среднем бизнесе в Кыргызстане может быть выше. Она объяснила это тем, что существование малого бизнеса играет большую положительную роль в повышении уровня жизни населения страны.
«Благодаря малому бизнесу мы имеем широкий спектр бытовых услуг высокого качества практически во всех сферах. Это значительно повышает уровень жизни в Кыргызстане, несмотря на относительно невысокий ВВП. За последние три года ВВП страны значительно вырос, но малый бизнес продолжает играть важную роль в повышении уровня жизни населения. Кроме того, малый бизнес способствует доступности товаров и услуг, что делает бытовую жизнь в Кыргызстане более комфортной», — рассказал она.
Налоговое администрирование — препятствие для ведения бизнеса?
Согласно отчету Всемирного банка, 10% предпринимателей считают налоговое администрирование препятствием для ведения бизнеса в Кыргызстане. Кроме того, 31% представителей бизнеса признались, что сталкивались с требованием взяток при получении лицензий и разрешительных документов. При этом 28% таких случаев приходилось на налоговые проверки.
Большинство предпринимателей и бухгалтеров действительно жалуются на сложности, связанные с использованием ЭТТН, ККМ и базы данных ГНС. Это подтверждают и анонимные источники в Налоговой службе, которые сообщают о проблемах, возникающих у предпринимателей при сдаче электронных отчетов из-за сбоя в базе данных ГНС.
На пресс-конференции в Кабаре Татьяна Ким сообщила, что в первые месяцы после введения ЭТТН Налоговая служба тратила около месяца на проверку товаров.
Председатель ПНК также отметила наличие и других проблем, таких как: невозможность оформления товаров задним числом, чрезмерная детализация товаров, требующая присвоения штрихкода каждому товару, даже если он отличается только размером, а также правила о совпадении даты заполнения ЭТТН с датой поставки товара.
Также недавние события, такие как задержание высокопоставленных чиновников Налоговой службы по делу о махинациях с ЭТТН и отставка председателя Кабинета министров, вызывают дополнительные вопросы и опасения у предпринимателей.
Скандал вокруг ЭТТН
Глава ГКНБ Камчыбек Ташиев на пресс-конференции для журналистов рассказал о схеме уклонения от уплаты налогов, действовавшей в Налоговой службе. По его словам, злоумышленники незаконно возвращали электронные накладные на товары, которые уже были проданы, таким образом легализуя контрабанду.
«Благодаря этой схеме государство недополучило около 30 млрд сомов налоговых поступлений, а общий оборот товаров составлял около 500 млрд сомов. За эту масштабную коррупцию были задержаны председатель и заместитель Государственной налоговой службы, а также на допрос были вызваны начальники всех районных налоговых инспекций», – говорил Ташиев.
После такого скандала был освобожден от должности председатель Кабинета министров Акылбек Жапаров.
Президент Садыр Жапаров на заседании Жогорку Кенеша рассказал связь отставки главы правительства с должности.
«На сегодня отрицательная картина в налоговой системе, а она пополняет бюджет. Как вы знаете, все махинации с акцизными марками сегодня расследуются. Налоговая сфера была напрямую под контролем Акылбека Жапарова. Можно было приостановить эти незаконные действия еще раньше. Из-за этих незаконных действий и из-за задержания главы ГНС, сегодня идет следствие, чтобы не было преследования частных интересов, я был вынужден отстранить его от должности», — говорил президент Садыр Жапаров.
Топ-500 крупнейших налогоплательщиков страны приносят почти 50% налоговых доходов страны
Согласно данным журнала Tazabek, в Кыргызстане насчитывается 500 крупнейших налогоплательщиков, которые в 2023 году выплатили 142,3 млрд сомов налогов и страховых взносов. Эта сумма составляет 48,3% от общего объема налоговых сборов Кыргызстана.
По каким критериям отбирают крупнейших налогоплательщиков в Кыргызстане, можно узнать здесь.
По словам Татьяны Ким, крупнейшие налогоплательщики страны всегда платили больше налогов. Она объяснила это тем, что в Кыргызстане субъектам малого и среднего бизнеса всегда предоставлялись значительные налоговые льготы.
«Надо сказать, что с проведением реформ эта тенденция даже усилилась. Раньше было время, когда 20% крупных предприятий обеспечивали 80% поступлений в бюджет страны. Такая тенденция была характерна для налоговой системы Кыргызстана, поскольку субъектам малого и среднего бизнеса всегда предоставлялись значительные льготы при работе в специальных налоговых режимах. Это действительно так. То есть эта ситуация сложилась не сегодня, она существует уже много лет», – подытожила она.
По словам бывшего председателя Налоговой службы Алтынбека Абдувапова, налоговые отчисления крупных налогоплательщиков играют ключевую роль в финансировании общественных услуг, инфраструктуры и социальных программ.
«Исполняя свои налоговые обязательства, вы не только способствуете экономическому росту, но и создаете рабочие места, поддерживаете местные инициативы и помогаете развивать инновации. Ваша ответственность и приверженность делу вдохновляют других и служат примером для подражания», – говорил Алтынбек Абдувапов, обращаясь к крупным налогоплательщикам.
Президент Ассоциации рынков Сергей Пономарев рассказал, что изменения в налоговом кодексе, произошедшие за эти годы, привели к значительному увеличению собираемости налогов.
«Эти средства, безусловно, направляются на развитие страны: строятся социальные объекты, дороги, школы, больницы, увеличиваются пенсии и заработные платы. Это чрезвычайно важно и положительно. Однако в сфере налогового администрирования возникали серьезные проблемы, связанные с рейдовыми проверками и злоупотреблениями со стороны налоговых органов», — пояснил глава Ассоциации.
Также Пономарев упомянул, задержание председателя Государственной налоговой службы, который был заключен под стражу в СИЗО ГКНБ.
«Это громкое дело, и предполагаемый ущерб оценивается в 3,2 млрд сомов. Безусловно, это печальное событие. Есть все основания полагать, что должностные и государственные лица были вовлечены в коррупционные схемы и нанесли значительный ущерб государству. Я уверен, что следствие разберется во всех деталях этого дела. Для добропорядочных предпринимателей это стало шоком. Надеюсь, что с назначением нового руководителя ситуация в отрасли улучшится», — подытожил глава Ассоциации.
Материал подготовили: Улукбек Койчуманов, Алия Абакирова
Дата редактор: Савия Хасанова, редактор от Tazabek: Светлана Ахметшина
За последними событиями следите в Телеграм-канале @tazabek_official
По сообщению сайта Tazabek