Tazabek — Кабинет министров постановлением от 5 ноября утвердил положение о порядке расчета нормативов отчислений в страховые (технические) резервы страховых организаций.
Документ унифицирует структуру резервов и методики их формирования для всех страховщиков и перестраховщиков.
Страховые (технические) резервы, обязательные для формирования страховой организацией, включают в себя:
1) резерв незаработанных премий ( РНП);
2) резерв непроизошедших убытков ( РНУ) — формируется страховой (перестраховочной) организацией по договорам страхования (перестрахования) по виду «страхование жизни»;
3) резервы убытков:
— резерв произошедших, но незаявленных убытков ( РПНУ);
— резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ).
При наличии дополнительных рисков по заключенным договорам страхования (перестрахования) страховая (перестраховочная) организация должна сформировать дополнительные резервы, покрывающие риски по заключенным договорам страхования (перестрахования).
РНП представляет собой базовую страховую премию по договору страхования (перестрахования), относящуюся к периоду действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования), следующему за датой расчета.
Глава 1. Основные понятия, используемые в настоящем Положении
1) базовая страховая премия — страховая премия за минусом начисленного комиссионного вознаграждения за оказание посреднических услуг по заключению договоров страхования (перестрахования) в размере, не превышающем 15 процентов от страховой премии, и налогов (отчислений) в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;
2) дата расчета — дата, на которую производится расчет отчислений в страховые (технические) резервы;
3) доля перестраховщика в страховых (технических) резервах — актив страховой организации — цедента, отражающий часть обязательств перестраховщика по договору страхования (перестрахования) на дату расчета за исключением обязательств, связанных с выплатой цеденту комиссионного вознаграждения по договору страхования (перестрахования). Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых (технических) резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования. Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых (технических) резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых (технических) резервов;
4) незаработанная страховая премия — часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах;
5) нетто-премия (нетто-взносы при уплате в рассрочку) — сумма денег, оцененная актуарием, которая подлежит уплате страховой (перестраховочной) организации за принятие ею обязательств исключительно по осуществлению страховых выплат без учета покрытия иных расходов страховой (перестраховочной) организации;
6) неурегулированная претензия — заявленное требование к страховой организации по осуществлению страховой выплаты в соответствии с договором страхования (перестрахования), по которым страховая выплата не осуществлялась или осуществлялась не в полном объеме;
7) приведенная ожидаемая стоимость — ожидаемая (вероятная) стоимость страховых премий (взносов) либо страховых выплат, либо расходов, рассчитанная с учетом периода времени между датой расчета и датой поступления страховой премии (взносов) либо датой осуществления страховой выплаты по договору страхования (перестрахования);
8) резерв заявленных, но неурегулированных убытков — оценка не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах;
9) резерв произошедших, но незаявленных убытков — оценка обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления, которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.
1) номер договора (полиса, свидетельства, квитанции);
2) дата вступления договора в силу (дата начала действия страхования);
3) срок действия договора;
4) размер (размеры) страховой суммы (сумм);
5) размер начисленной страховой премии (взносов);
6) дата, когда начисляется страховая премия (взносы);
7) размер страховой премии (взносов), по которой произведена сторнирующая запись способом «красное сторно»;
8) дата, когда на сумму страховой премии (взносов) произведена сторнирующая запись способом «красное сторно»;
9) размер (размеры) и дата (даты) уплаты страховой премии (взносов);
10) размер начисленного вознаграждения за заключение договора;
11) дата досрочного прекращения договора;
12) дата (даты) изменения условий договора;
13) размер страховой премии (взносов), возвращенной страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договора;
14) дата возврата страховой премии (взносов);
15) дата (даты) поступления заявления о страховом случае (случаях);
16) дата (даты) наступления страхового случая (случаев);
17) размер (размеры) заявленного убытка (убытков), а также информация об изменении размера (размеров) заявленного убытка (убытков) в процессе его урегулирования;
18) дата (даты) страховой выплаты (выплат);
19) размер (размеры) страховой выплаты (выплат);
20) дата (даты) отказа в страховой выплате (выплатах).
Глава 2. Структура страховых (технических) резервов
1) резерв незаработанных премий (далее — РНП);
2) резерв непроизошедших убытков (далее — РНУ) — формируется страховой (перестраховочной) организацией по договорам страхования (перестрахования) по виду «страхование жизни»;
3) резервы убытков:
— резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее — РПНУ);
— резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее — РЗНУ).
Глава 3. Общие требования к методике расчета нормативов отчислений в страховые (технические) резервы
Глава 4. Страхование иное, чем страхование жизни
где:
Незаработанная страховая премия по договорам страхования (перестрахования) по добровольному медицинскому страхованию определяется как разность произведения базовой страховой премии на отношение не истекшего на дату расчета срока действия страховой защиты ко всему сроку действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования) и базовых страховых взносов, которые подлежат уплате страховой организации в соответствии с условиями договора страхования (перестрахования) после даты расчета, по следующей формуле:
где:
РЗНУ = В + РВ,
где:
Подлежащие осуществлению расходы страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанные с рассмотрением, урегулированием, определением размера страховых выплат по заявленным претензиям, рассчитываются в размере фактических расходов и должны быть не менее одного 1 процента от суммы заявленных, но неурегулированных убытков, но не менее двух месячных расчетных показателей.
Глава 5. Страхование жизни
1) ненакопительного страхования (перестрахования) жизни;
2) накопительного страхования (перестрахования) жизни;
3) аннуитета, по которым сроки начала осуществления страховых выплат приходятся после даты расчета;
4) аннуитета, по которым сроки начала осуществления страховых выплат наступили до даты расчета.
1) РНУ1 = ПосВ + ПосРВ + ПосОР — ПосСВ,
где:
2) РНУ2 = ПосВ — ПосСНВ,
где:
РНУ = ПосВ + ПосОР — ПосСВ,
где:
1) в период страховых выплат в соответствии с пунктом 29 настоящего Положения. Расчет приведенной ожидаемой стоимости страховых выплат осуществляется с учетом произведенного увеличения размера страховых выплат;
2) в период накопления как наибольший из следующих величин:
— приведенная ожидаемая стоимость страховых выплат плюс размер РНУ, определенный в соответствии с пунктом 29 настоящего Положения (без увеличения размера страховых выплат). Ожидаемая стоимость страховой выплаты равна рассчитанному и распределенному размеру дополнительных доходов по договору аннуитета;
— размер РНУ, определенный в соответствии с пунктом 29 настоящего Положения (с учетом увеличения размера страховых выплат по договору аннуитета за счет дополнительных доходов страховой (перестраховочной) организации).
При отсутствии у страховой (перестраховочной) организации собственной статистики по осуществлению страховых выплат либо недостаточности данных такой статистики величина РПНУ должна составлять не менее 50 процентов от РЗНУ. В случае если размер РЗНУ равен нулю, то величина РПНУ должна составлять не менее 5 процентов от суммы базовой страховой премии, начисленной по договорам страхования (перестрахования) за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчета.
РЗНУ = В + ОР,
где:
Ожидаемая стоимость расходов страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанных с рассмотрением, урегулированием, определением размера страховых выплат по заявленным претензиям, рассчитывается в размере фактических расходов. Ожидаемая стоимость таких расходов должна быть не менее 1 процента от суммы заявленных, но неурегулированных убытков, но в любом случае не менее двух месячных расчетных показателей.
Глава 6. Доля перестраховщика в страховых (технических) резервах
1) пропорциональному:
— расчет норматива отчислений по доле перестраховщика в РНП производится на основе фактического размера базовой страховой премии по договору перестрахования в соответствии с пунктами 15 и 16 настоящего Положения.
Базовая страховая премия по договору перестрахования определяется как страховая премия по договору перестрахования за минусом комиссионного вознаграждения за оказание услуг по заключению договора перестрахования в размере, не превышающем 15 процентов от страховой премии по договору перестрахования.
Расчет норматива отчислений по доле перестраховщика в РЗНУ рассчитывается по заявленным претензиям отдельно по каждому договору страхования, переданному на перестрахование, и равен произведению доли ответственности по договору страхования, переданной на перестрахование на сумму заявленного убытка.
В случае если договор страхования, по которому была заявлена претензия, не удовлетворяет условиям договора перестрахования, то доля перестраховщика в РЗНУ по данному договору равна нулю.
Расчет норматива отчислений по доле перестраховщика в РПНУ определяется по каждому виду страхования отдельно на основании накопленной статистики по осуществлению страховых выплат по договорам страхования, переданным на перестрахование, по данному виду страхования.
При отсутствии у страховой (перестраховочной) организации собственной статистики по осуществлению страховых выплат по договорам страхования, переданным на перестрахование по данному виду страхования, либо недостаточности данных такой статистики, размер норматива отчислений по доле перестраховщика в РПНУ должен составлять не более 50% от доли перестраховщика в РЗНУ. В случае если размер доли перестраховщика в РЗНУ равен нулю, то величина доли перестраховщика в РПНУ должна составлять не более 5% от суммы базовой страховой премии, начисленной по договорам перестрахования за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчета;
2) непропорциональному:
— расчет норматива отчислений по доле перестраховщика в РНП определяется в соответствии с пунктами 16 и 17 настоящего Положения.
Базовая страховая премия по договору перестрахования определяется в соответствии с абзацем пятым подпункта 1 пункта 39 настоящего Положения и не должна превышать базовой страховой премии по договору страхования, на который распространяется действие договора перестрахования.
Расчет норматива отчислений по доле перестраховщика в РЗНУ рассчитывается по заявленным претензиям отдельно по каждому договору страхования, переданному на перестрахование, и равен разности между суммой заявленного убытка и собственным удержанием страховой организации по договору страхования (перестрахования).
В случае если договор страхования, по которому была заявлена претензия, не удовлетворяет условиям договора перестрахования, то доля перестраховщика в РЗНУ по этому договору страхования равна нулю.
Расчет норматива отчислений по доле перестраховщика в РЗНУ определяется по каждому виду страхования отдельно на основании накопленной статистики по осуществлению страховых выплат по договорам страхования, переданным на перестрахование по данному виду страхования.
При отсутствии у страховой (перестраховочной) организации собственной статистики по осуществлению страховых выплат по договорам страхования, переданным на перестрахование по данному виду страхования, либо недостаточности данных такой статистики, размер норматива отчислений по доле перестраховщика в РПНУ должен составлять не более 50 процентов от норматива отчислений по доле перестраховщика в РЗНУ. В случае если размер норматива отчислений по доле перестраховщика в РЗНУ равен нулю, то размер норматива отчислений по доле перестраховщика в РПНУ должен составлять не более 5 процентов от суммы базовой страховой премии, начисленной по договорам перестрахования за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчета.
1) пропорциональному:
— расчет норматива отчислений по доле перестраховщика в страховых (технических) резервах по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) жизни осуществляется в соответствии с подпунктом 1 пункта 39 настоящего Положения.
Норматив отчислений по доле перестраховщика в РНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни и договорам аннуитета определяется исходя из доли ответственности по договору страхования, переданной на перестрахование в соответствии с пунктами 27-30 настоящего Положения, либо на основе фактического размера базовой страховой премии (взносов) по договору перестрахования (в зависимости от того, какая из полученных величин является наименьшей).
Базовая страховая премия (взносы) по договору перестрахования определяется согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 39 настоящего Положения.
Норматив отчислений по доле перестраховщика в РЗНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни определяется в соответствии с пунктом 40 настоящего Положения;
2) непропорциональному:
— расчет норматива отчислений по доле перестраховщика в страховых (технических) резервах по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) жизни осуществляется в соответствии с подпунктом 2 пункта 39 настоящего Положения.
Норматив отчислений по доле перестраховщика в РНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни и договорам аннуитета определяется на основе фактического размера базовой страховой премии (взносов) по договору перестрахования, определенного согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 39 настоящего Положения.
Норматив отчислений по доле перестраховщика в РНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни и договорам аннуитета не должен превышать размер норматива отчислений в РНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни и договорам аннуитета.
Норматив отчислений по доле перестраховщика в РЗНУ по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни определяется в соответствии с абзацами четвертым и пятым подпункта 2 пункта 39 настоящего Положения.
Глава 7. Формы и сроки представления отчета о расчете нормативов отчислений в страховые (технические) резервы
Отчет представляется на бумажном и электронном носителях.
Глава 8. Заключительное положение
ОТЧЕТ
о порядке расчета нормативов отчислений в страховые (технические) резервы страховой (перестраховочной) организации
__________________________________________________________________
(наименование страховой (перестраховочной) организации)
по состоянию на «___» _____________________ 20__ года
(тыс. сомов)
Руководитель страховой организации ____________________________________________
_________________________________________________ _________________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер страховой организации ________________________________________
_________________________________________________ __________________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Исполнитель _________________________________________________________________
_________________________________________________ __________________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Тел.: ________________________________________________________________________
Место печати страховой организации
За последними событиями следите в Телеграм-канале @tazabek_official
По сообщению сайта Tazabek