Tazabek — Правление Национального банка 12 сентября внесло широкий пакет изменений в нормативные акты, регулирующие деятельность банков и финансово-кредитных организаций, работающих по исламским принципам.
Документ направлен на укрепление шариатского управления, внедрение внутреннего шариатского аудита, повышение прозрачности и единообразия отчетности, а также на гармонизацию национальных требований с международными стандартами AAOIFI и Basel.
Изменения касаются 15 постановлений, включая положения по управлению кредитным и операционным рисками, порядку формирования капитала, внутреннего контроля и аудита, финансовой отчетности, а также распределения прибыли и убытков между держателями инвестиционных счетов.
На уровне подзаконных актов закреплены понятия внутреннего шариатского аудита и подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата, их функции и подотчетность.
Также уточнены требования к Шариатским советам, их составу, процедурам заседаний и взаимодействию с органами управления банков.
Постановление усиливает институциональные основы исламского банкинга в Кыргызстане, создавая прозрачную, системную и регулируемую правовую среду для исламских банков и микрофинансовых организаций.
Документ вступил в силу через 15 дней со дня официального опубликования.
1. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об основных требованиях к Комитету по аудиту» от 20 ноября 2003 года № 32/7 следующие изменения:
в Основных требованиях к Комитету по аудиту, утвержденных вышеуказанным постановлением:
— абзац пятый пункта 2.2 изложить в следующей редакции:
» — порядок взаимодействия с Советом директоров, руководством банка, внутренними и внешними аудиторами, для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования также и с Комитетом по управлению средствами держателей инвестиционных счетов, уполномоченным структурным подразделением по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченным внутренним аудитором), Шариатским советом;»;
— абзац девятнадцатый пункта 6.1 изложить в следующей редакции:
» — в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования — анализировать и оценивать деятельность банка по соблюдению стандартов Шариата, а также на основе отчетов уполномоченного структурного подразделения по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченного внутреннего аудитора).»;
— пункт 7.1. изложить в следующей редакции:
«7.1. Порядок взаимодействия Комитета с Советом директоров, руководством банка, внутренним и внешним аудитором, для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования также и с Комитетом по управлению средствами держателей инвестиционных счетов, уполномоченным структурным подразделением по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченным внутренним аудитором), Шариатским советом должен определяться каждым банком самостоятельно и в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.»;
— абзац третий пункта 7.2 изложить в следующей редакции:
» — взаимодействие Комитета с руководством банка, внутренним и внешним аудитором для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования также и с Комитетом по управлению средствами держателей инвестиционных счетов, уполномоченным структурным подразделением по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченным внутренним аудитором), Шариатским советом должно определяться исходя из прав и обязанностей Комитета.».
2. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О Перечне основных документов, образующихся в деятельности коммерческих банков и финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, с указанием сроков хранения» от 27 августа 2004 года № 22/9 следующее изменение:
в Перечне основных документов, образующихся в деятельности коммерческих банков и финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, с указанием сроков хранения, утвержденном вышеуказанным постановлением:
— в пункте 7 после слов «наблюдательного совета;» дополнить словами «Шариатского совета;».
3. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об Инструкции «О порядке соблюдения лимитов открытой валютной позиции и открытой позиции в драгоценных металлах банками, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 14 октября 2009 года № 41/4 следующее изменение:
в Инструкции о порядке соблюдения лимитов открытой валютной позиции и открытой позиции в драгоценных металлах банками, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденной вышеуказанным постановлением:
— подпункт 3.1.1 изложить в следующей редакции:
«3.1.1. По состоянию на конец операционного дня открытая длинная/короткая валютная позиция банка по каждой иностранной валюте не должна превышать:
а) для валют государств, являющихся членами ОЭСР и/или для валют стран, подписавших статью 8 Статей соглашения с МВФ — 15% от чистого суммарного капитала банка.
Примечание: ОЭСР — Организация экономического сотрудничества и развития.
Перечень государств — членов ОЭСР размещен на официальном сайте www.oecd.org. Перечень стран, подписавших 8 статью «Статей соглашения» с МВФ размещен на официальном сайте www.imf.org;
б) для валют стран, не подписавших статью 8 Статей соглашения с МВФ — 0% от чистого суммарного капитала банка (закрытая позиция).»;
— абзац седьмой пункта 6.2 после слов «внутреннему аудиту» дополнить словами «и внутреннему шариатскому аудиту».
4. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 28 декабря 2009 года № 51/4 следующие изменения:
в Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденной вышеуказанным постановлением:
в пункте 24:
— абзац третий изложить в следующей редакции:
«а) банкноты и монеты Кыргызской Республики, государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР, и государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА).»;
— абзацы седьмой и восьмой изложить в следующей редакции:
«г) требования к центральным (национальным) банкам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР;
д) требования к правительствам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР (исламские ценные бумаги, выпущенные правительствами);»;
— абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:
«ж) активы (или их часть) с обеспечением, выраженным в валюте государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР, а также государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), а также находящиеся на отдельном депозитном счете;»;
— абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:
«б) активы (или их часть), обеспеченные исламскими ценными бумагами по текущей рыночной цене и выпущенные правительствами государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР;»;
— абзац девятнадцатый изложить в следующей редакции:
«в) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациями государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР;»;
— абзац двадцать первый изложить в следующей редакции:
«д) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР, которые не являются аффилированными организациями по отношению к отчитывающемуся банку, а также все активы, основанные на гарантиях данных институтов;»;
— абзацы тридцать второй, тридцать третий, тридцать четвертый и тридцать пятый изложить в следующей редакции:
«б) требования к правительствам и центральным банкам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или не являющихся членами ОЭСР (ценные бумаги, выпущенные правительствами этих государств и другие требования);
в) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациями государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или не являющихся членами ОЭСР;
г) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР, которые являются аффилированными организациями по отношению к отчитывающемуся банку;
д) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или не являющихся членами ОЭСР;».
5. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» от 28 декабря 2009 года № 51/6 следующие изменения:
в Положении «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденном вышеуказанным постановлением:
— абзац второй пункта 27 признать утратившим силу;
— пункт 27-1 признать утратившим силу;
— пункт 27-2 дополнить предложением вторым следующего содержания:
«При снижении наценки/дохода (в годовом, номинальном процентном значении) по действующему активу, несущему в себе кредитный риск (без ухудшения финансового положения клиента), до уровня, не превышающего на день снижения размер предельно допустимой процентной ставки, установленной Законом Кыргызской Республики «Об ограничении ростовщической деятельности в Кыргызской Республике», классификация по данному активу со дня снижения наценки/дохода (в годовом, номинальном процентном значении) должна проводиться в соответствии с требованиями настоящего Положения.»;
— главу 9 дополнить пунктами 36-1, 36-2 и 36-3 следующего содержания:
«36-1. Для целей настоящего Положения инвестиции банка в ценные бумаги и/или капитал компании подразделяются на рыночные и нерыночные.
36-2. Рыночные ценные бумаги не подлежат классификации, если банк сможет представить соответствующую достоверную документацию о том, что рынки, на которых они котируются, и сам рынок этих ценных бумаг являются развитыми, эффективными, транспарентными, что позволяет определить справедливую стоимость этих ценных бумаг.
Не подлежат классификации другие ценные бумаги, включенные в листинги фондовых бирж Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категорией листинга при условии соблюдения минимальных требований, установленных Приложением 1 к настоящему Положению.
36-3. Нерыночные инвестиции в ценные бумаги и/или капитал компании классифицируются, как минимум, как сомнительные в случае отсутствия информации об инвестируемой компании, включая финансовую отчетность, анализ будущих потоков денежных средств, положение на рынке, бизнес-план компании и другую информацию, которая позволит оценивать качество этих инвестиций.
Нерыночные инвестиции в ценные бумаги классифицируются, как минимум, как «актив под наблюдением» с созданием РППУ в размере от 5% до 15% в случае наличия информации об инвестируемой компании, ее финансовой отчетности и если проведен анализ будущих потоков денежных средств, положения компании на рынке, бизнес-плана компании, а также другой информации, которая позволит оценить качество этих инвестиций с документальным подтверждением.»;
— абзац второй пункта 40 изложить в следующей редакции:
«Примечание: Эквивалентный рейтинг, который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poors (США), или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Ratings Service (DBRS) и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА).»;
— пункт 1 Приложения 1 изложить в следующей редакции:
«1. Наличие у эмитента/оригинатора ценных бумаг инвестиционного рейтинга не ниже «ВВВ» или «Ваа2», который присвоен одним из рейтинговых агентств Standard & Poor’s, Fitch Ratings, Moody’s Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА).».
6. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Инструкции «О пределах финансирования, осуществляемого в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 12 октября 2012 года № 40/1 следующие изменения:
в Инструкции «О пределах финансирования, осуществляемого в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденной вышеуказанным постановлением:
в пункте 8:
— подпункт 2 изложить в следующей редакции:
«2) средства, размещенные в коммерческих банках, имеющих долгосрочный кредитный рейтинг не ниже «ВВВ», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor’s, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Fitch Ratings, Moody’s Investors Service, Japan Credit Rating Agency (JCR), Dominion Bond Rating Service (DBRS) и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), а также кредиты, гарантированные такими банками. Для того чтобы подпадать под это исключение, исламский банк должен иметь соответствующую документацию, подтверждающую присвоенный рейтинг, в частности название рейтингового агентства, даты первоначального присвоения рейтинга и последнего подтверждения присвоенного рейтинга, приемлемый источник информации о рейтинге, а также последний годовой отчет банка-корреспондента;»;
— подпункт 4 изложить в следующей редакции:
«4) требования к правительствам или центральным банкам, имеющим долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody’s Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА).»;
— подпункты 5 и 6 пункта 9 изложить в следующей редакции:
«5) требования, гарантированные правительствами или центральными банками, имеющими долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody’s Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА), или гарантированные международными финансовыми институтами (ЕБРР, АБР и др.);
6) забалансовые обязательства, принятые исламским банком, по которым бенефициаром являются центральные банки или правительства, имеющие долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody’s Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года № 2022-П-12/78-7-(НПА);».
7. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении «Положения о минимальных требованиях по управлению кредитным риском при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 25 сентября 2013 года № 35/13 следующие изменения:
в Положении «О минимальных требованиях по управлению кредитным риском при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденном вышеуказанным постановлением:
— в абзаце первом пункта 12 после слов «внутреннего аудита» дополнить словами «и внутреннего шариатского аудита»;
в пункте 16:
— абзац четвертый изложить в следующей редакции:
» — порядок взаимодействия с Советом директоров, Правлением и комитетами банка;»;
— дополнить абзацами пятым и шестым следующего содержания:
» — порядок проведения заседаний, которые могут проходить в очном или заочном формате. При этом следует определить, что заседания с физическим участием членов Шариатского совета должны проводиться не реже одного раза в год, а Шариатский совет правомочен рассматривать и принимать решение по вопросам повестки дня, если на заседании присутствуют 2/3 членов Шариатского совета;
— порядок досрочного прекращения полномочий членов Шариатского совета.»;
— предложение второе пункта 71 изложить в следующей редакции:
«Независимая оценка активов на соответствие стандартам шариата должна проводиться отделом внутреннего шариатского аудита (или уполномоченным внутренним аудитором).».
8. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения о минимальных требованиях по управлению кредитным риском в микрофинансовых организациях, непривлекающих вклады (депозиты)» от 25 сентября 2013 года № 35/14 следующее изменение:
в Положении «О минимальных требованиях по управлению кредитным риском в микрофинансовых организациях, непривлекающих вклады (депозиты)», утвержденном вышеуказанным постановлением:
— раздел 8 «Особенности управления кредитным риском в МФО, осуществляющих операции по исламским принципам банковского дела и финансирования» дополнить пунктом 45-1 следующего содержания:
«45-1. Положение о Шариатском совете должно определять:
— организацию работы Шариатского совета (регламент) — состав совета, порядок проведения заседаний;
— полномочия и ответственность Шариатского совета;
— порядок взаимодействия с органами управления и Кредитным комитетом (или уполномоченным должностным лицом);
— порядок проведения заседаний, которые могут проходить в очном или заочном формате. При этом следует определить, что заседания с физическим участием членов Шариатского совета должны проводиться не реже одного раза в год, а Шариатский совет правомочен рассматривать и принимать решение по вопросам повестки дня, если на заседании присутствуют 2/3 членов Шариатского совета;
— порядок досрочного прекращения полномочий членов Шариатского совета.».
9. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении «Положения о минимальных требованиях по управлению кредитным риском в кредитных союзах, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 23 декабря 2013 года № 52/7 следующее изменение:
в Положении о минимальных требованиях по управлению кредитным риском в кредитных союзах, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденном вышеуказанным постановлением:
— пункт 8 изложить в следующей редакции:
«8. Положение о Шариатском совете должно определять:
— организацию работы Шариатского совета (регламент) — состав совета, порядок проведения заседаний;
— полномочия и ответственность Шариатского совета;
— порядок взаимодействия с Правлением и Комитетом по финансированию;
— порядок проведения заседаний, которые могут проходить в очном или заочном формате. При этом следует определить, что заседания с физическим участием членов Шариатского совета должны проводиться не реже одного раза в год, а Шариатский совет правомочен рассматривать и принимать решение по вопросам повестки дня, если на заседании присутствуют 2/3 членов Шариатского совета;
— порядок досрочного прекращения полномочий членов Шариатского совета.».
10. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении «Правил регулирования деятельности микрофинансовых организаций, осуществляющих операции по исламским принципам банковского дела и финансирования» от 30 мая 2014 года № 24/11 следующее изменение:
в Правилах регулирования деятельности микрофинансовых организаций, осуществляющих операции по исламским принципам банковского дела и финансирования, утвержденных вышеуказанным постановлением:
— предложение первое пункта 8 изложить в следующей редакции:
«8. МФО осуществляет внутренний аудит с целью проверки достоверности счетов, оценки адекватности и эффективности своей системы внутреннего контроля и соответствия ее нормативным правовым актам Кыргызской Республики, а также стандартам шариата.».
11. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 31 мая 2017 года № 21/13 следующие изменения:
в Положении «О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденном вышеуказанным постановлением:
— в абзаце седьмом пункта 8 слово «заключение» заменить словом «отчет»;
— в наименовании главы 8 «Заключение Шариатского совета» слово «Заключение» заменить словом «Отчет»;
— в пункте 56 слово «Заключение» заменить словом «Отчет»;
— пункт 57 изложить в следующей редакции:
«57. Отчет Шариатского совета должен включать информацию:
— об изданных шариатских решениях (фетв), заключениях;
— об обзоре и мониторинге контрактов, сделок и операций банка;
— о соответствии распределения прибыли и начисления убытков, относящихся к инвестиционным счетам;
— о средствах, направленных на благотворительность;
— подтверждение соблюдения банком стандартов шариата;
— другую информацию.»;
— в абзаце шестом пункта 70 слово «заключение» заменить словом «отчет»;
— Приложение 2 к Положению «О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» признать утратившим силу.
12. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Правил формирования системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в банках и небанковских финансово-кредитных организациях, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики» от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-3-(НПА) следующие изменения:
в Правилах формирования системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в банках и небанковских финансово-кредитных организациях, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики, утвержденных вышеуказанным постановлением:
пункт 3:
— дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:
«Внутренний шариатский аудит — это деятельность (независимая экспертная функция) независимого уполномоченного структурного подразделения по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченного аудитора) (далее — служба внутреннего шариатского аудита), созданного для проведения внутреннего аудита и содействия органам управления, Шариатскому совету банка в обеспечении эффективного шариатского управления банка на основе объективной оценки и рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля банка, по проверке и оценке достаточности (адекватности) и эффективности системы внутреннего контроля банка в части операций и деятельности банка, осуществляемой в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.
Внутренний контроль по соблюдению стандартов шариата — непрерывный процесс, проводимый банком в целях обеспечения упорядоченного и эффективного осуществления операций и деятельности, осуществляемой в соответствии исламским принципам банковского дела и финансирования, согласно требованиям законодательства Кыргызской Республики, внутренним документам банка и стандартам шариата.»;
— пункт 4 изложить в следующей редакции:
«4. Организация системы управления рисками формируется в соответствии с требованиями положений «О минимальных требованиях по управлению рисками в банках Кыргызской Республики» от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-8-(НПА) и «О минимальных требованиях по управлению рисками в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 18 июля 2018 года № 2018-П-12/30-3-(БС).»;
— в пункте 9 слова «внутреннего аудита» заменить словами «внутреннего аудита, внутреннего шариатского аудита»;
в подпункте 3 пункта 10:
— абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:
» — о своевременности, полноте и качестве устранения Правлением банка нарушений и недостатков, выявленных службой комплаенс-контроля, внутренним аудитором, внутренним шариатским аудитором, внешним аудитором, уполномоченным структурным подразделением по контролю соблюдения стандартов шариата и органами банковского надзора;»;
— абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:
» — об исполнении Правлением банка рекомендаций служб комплаенс-контроля, риск-менеджмента, внутреннего аудита, внутреннего шариатского аудита, а также внешнего аудита, уполномоченного структурного подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата и органов банковского надзора.»;
— пункт 19 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
» — контроль, осуществляемый Шариатским советом, путем получения отчетов служб риск-менеджмента, внутреннего шариатского аудита и уполномоченного структурного подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата;»;
— пункт 27 дополнить предложениями следующих содержаний:
«В банке, осуществляющем операции по исламским принципам банковского дела и финансирования, на постоянной основе дополнительно действуют служба внутреннего шариатского аудита и уполномоченное подразделение по контролю соблюдения стандартов шариата (далее — подразделение по контролю соблюдения стандартов шариата). В банке, имеющем «исламское окно», может быть предусмотрено, что шариатский контролер и шариатский аудитор могут входить в состав подразделений при условии наделения этих подразделений функциями контроля соблюдения стандартов шариата и внутреннего шариатского аудита.»;
— абзац одиннадцатый пункта 39 изложить в следующей редакции:
«Работники службы внутреннего аудита должны обладать знаниями Международных стандартов аудита и Международных стандартов финансовой отчетности;»;
— пункт 41 признать утратившим силу;
— раздел 6 признать утратившим силу;
— дополнить разделом 7 следующего содержания:
«7. Организация уполномоченного структурного подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата
57. В целях эффективного выполнения банком решений Шариатского совета Совет директоров банка по рекомендации Шариатского совета создает подразделение по контролю соблюдения стандартов шариата (либо назначает сотрудника, ответственного за контроль соблюдения стандартов шариата в банке). Совет директоров банка с учетом рекомендаций Шариатского совета назначает руководителя подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата и ее работников, определяет размер оплаты труда, а также определяет количественный и персональный состав данной службы.
58. Во избежание конфликта интересов в функции руководителя подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата не должно быть включено управление деятельностью подразделений (бизнес-линиями, бизнес-процессами) и работников банка, генерирующих риски (за исключением операционного, репутационного, стратегического рисков), осуществляющих управление рисками, ответственных за бухгалтерский учет и финансовую отчетность в банке, включая управление службой внутреннего аудита.
59. Работники подразделений банка должны оказывать подразделению по контролю соблюдения стандартов шариата содействие в осуществлении им своих функций. Правление банка по представлению руководителя подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата устанавливает порядок взаимодействия структурных подразделений банка с подразделением по контролю соблюдения стандартов шариата.
60. Правление банка получает от подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата информацию о нарушениях и недостатках, выявленных в процессе деятельности по исламским принципам банковского дела и финансирования, с указанием причин их возникновения и рекомендаций по их устранению.
Правление банка по результатам анализа полученной информации обеспечивает принятие корректирующих или дисциплинарных мер, направленных на устранение выявленных недостатков.
По итогам проведенной работы по устранению выявленных недостатков руководитель подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата предоставляет отчет Шариатскому совету, а также Совету директоров банка по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.
61. Подразделение по контролю соблюдения стандартов шариата оперативно информирует Шариатский совет и Совет директоров банка о любых существенных нарушениях (событиях, сделках), которые могут привести к возникновению риска несоблюдения шариата.
62. Подразделение по контролю соблюдения стандартов шариата осуществляет, но не ограничивается следующими функциями:
1) выполняет функции секретаря Шариатского совета (подготовка, организация и введение протокола заседаний Шариатского совета, контроль за выполнением решений (фетв) Шариатского совета);
2) консультирует по вопросам шариата на основании решений (фетв) и резолюций Шариатского совета (договоры, политики, внутренние процедуры, запросы и вопросы, связанные со стандартами шариата, рекламные материалы и публикации, по продуктам банка, и другие вопросы, связанные со стандартами шариата, с которыми сталкивается банк);
3) обращается в Шариатский совет по всем вопросам, которые он рассматривает, и по всем задачам, которые он выполняет, если только по этим вопросам ранее не были приняты решения (фетвы);
4) проводит исследование по соответствующим вопросам и процедурам по запросу Шариатского совета;
5) участвует в разработке продуктов, политик, процедур и договоров банка;
6) содействует Правлению банка и службе риск-менеджмента в управлении риском несоблюдения стандартов шариата;
7) осуществляет контроль за организацией работы банка по рассмотрению жалоб (заявлений) клиентов банка по деятельности в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования;
8) осуществляет контроль за организацией работы банка по ознакомлению всех работников банка с требованиями внутренних документов банка, регламентирующих порядок оказания банковских услуг и проведения банковских операций в соответствии со стандартами шариата;
9) организует обучение органов управления и работников банка по вопросам соблюдения стандартов шариата, исламских принципов банковского дела и финансирования;
10) проводит мониторинг соблюдения банком и его работниками решений (фетв) Шариатского совета;
11) проводит текущий контроль соответствия операций, осуществляемых по исламским принципам банковского дела и финансирования, стандартам шариата, до внутреннего шариатского аудита.
Функция контроля соблюдения банком стандартов шариата не должна передаваться сторонним организациям на аутсорсинг.»;
— дополнить разделом 8 следующего содержания:
«8. Организация внутреннего шариатского аудита
63. Для объективной оценки эффективности функционирования систем внутреннего контроля за соблюдением стандартов шариата и управления рисками несоблюдения стандартов шариата в деятельности банка, в целях обеспечения эффективной деятельности банка, осуществляемой в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, и предоставления действенных рекомендаций по ее улучшению, Совет директоров создает внутренний шариатский аудит (либо назначает сотрудника, ответственного за проведение внутреннего шариатского аудита в банке).
64. Деятельность службы внутреннего шариатского аудита должна быть организована аналогично деятельности службы внутреннего аудита в соответствии с главой 5 «Организация внутреннего аудита банка» и с учетом требований настоящей главы.
65. В банке, осуществляющем операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, внутренний шариатский аудитор проверяет операции и деятельность, осуществляемую по исламским принципам банковского дела и финансирования, включая соблюдение стандартов шариата и предоставляет отчеты Совету директоров, Шариатскому совету, Комитету по аудиту и копию — Правлению банка.
66. Деятельность службы внутреннего шариатского аудита должна регулироваться внутренним документом банка, в котором, как минимум, должны определяться:
— цель и сфера деятельности службы внутреннего шариатского аудита;
— принципы (стандарты) и методы деятельности службы внутреннего шариатского аудита;
— задачи, функции, права и обязанности службы внутреннего шариатского аудита, включая его работников и руководителя;
— условия и порядок информирования службой внутреннего шариатского аудита Совета директоров, Шариатского совета, Комитета по аудиту, Правления банка, а также руководителя подразделения банка, в котором проводился внутренний шариатский аудит, о результатах проверок службы внутреннего шариатского аудита;
— ответственность руководителя службы внутреннего шариатского аудита за неисполнение (ненадлежащее исполнение) возложенных на него обязанностей;
— порядок взаимодействия службы внутреннего шариатского аудита с подразделением по контролю соблюдения стандартов шариата для координации и обмена своих выводов и отчетов;
— порядок взаимодействия службы внутреннего шариатского аудита со службой внутреннего аудита для координации и обмена своих выводов и отчетов;
— порядок взаимодействия службы внутреннего шариатского аудита с подразделениями и работниками банка, полномочия службы внутреннего шариатского аудита по доступу в помещения банка, к документам банка, а также по получению от работников банка информации и разъяснений, которые могут потребоваться для осуществления службой внутреннего шариатского аудита своих функций.
67. Служба внутреннего шариатского аудита обязана:
— разработать план работы службы внутреннего шариатского аудита, внести его на утверждение Советом директоров (наблюдательным советом) по согласованию с Шариатским советом (по вопросам соблюдения банком стандартов шариата), а также информировать Совет директоров (наблюдательный совет), Шариатский совет (по вопросам соблюдения банком стандартов шариата) и Комитет по аудиту о его выполнении;
— определять наиболее рисковые операции и направления деятельности (бизнес-линии, бизнес-процессы) для подготовки плана работы службы внутреннего шариатского аудита;
— оценивать эффективность внутреннего шариатского контроля, взаимодействия структурных подразделений для обеспечения соответствия деятельности банка, осуществляемой по исламским принципам банковского дела и финансирования, стандартам шариата и внутренним нормативным требованиям банка;
— контролировать соответствие деятельности банка политикам и процедурам банка, направленным на соблюдение банком стандартов шариата;
— определять проведение регулярных выездных проверок филиалов банка для проверки соблюдения стандартов шариата филиалами банка, его подразделениями;
— проверять соблюдение банковского законодательства и внутренних документов банка при осуществлении деятельности банка по исламским принципам банковского дела и финансирования;
— проверять эффективность принятых мер по исправлению выявленных нарушений и недостатков в деятельности банка по результатам предыдущих проверок, а также проверок со стороны Национального банка и внешних аудиторов, в том числе в организации бизнес-процессов, внутреннего контроля и управления рисками, и выполнение рекомендаций по их совершенствованию;
— информировать Комитет по аудиту, Шариатский совет и Правление банка о результатах проверок, проведенных службой внутреннего шариатского аудита;
— информировать Комитет по аудиту и Правление банка об обеспечении соблюдения стандартов шариата в деятельности банка;
— вносить свои предложения по повышению эффективности деятельности банка, включая внутренний контроль, контроль соблюдения стандартов шариата, управление рисками соблюдения стандартов шариата, организацию бизнес-процессов.
68. Программа проведения внутреннего шариатского аудита должна быть одобрена Комитетом по аудиту и Шариатским советом (в части вопросов, касающихся соблюдения стандартов шариата).
69. Аудиторский отчет должен:
— напрямую направляться Шариатскому совету для принятия решений по вопросам шариата. После рассмотрения отчета с резолюцией Шариатского совета направляется Совету директоров и Комитету по аудиту. После рассмотрения Комитетом по аудиту данный отчет передается Правлению банка.
70. На основании аудиторского отчета Комитет по аудиту утверждает план мероприятий по внедрению корректирующих мер в систему внутреннего контроля банка и предусматривает меры по отслеживанию эффективности и своевременности их внедрения, которые согласованы Шариатским советом и одобрены Советом директоров.
71. Сотрудники службы шариатского аудита должны обладать знаниями Международных стандартов аудита, Международных стандартов финансовой отчетности, Международных стандартов финансовой отчетности и стандартов Организации бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI).
Функция контроля шариатского аудита не должна передаваться сторонним организациям на аутсорсинг.»;
— дополнить разделом 9 следующего содержания:
«9. Заключительные положения
72. Совет директоров банка обеспечивает доведение до руководящих работников банка и работников банка стратегии, политик и иных внутренних документов банка. Руководители структурных подразделений банка должны нести персональную ответственность за доведение до своих работников важности функции внутреннего контроля и необходимости исполнения внутренних документов банка.
73. Совет директоров проводит оценку соответствия установленным квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации для руководителей служб комплаенс-контроля, внутреннего аудита, внутреннего шариатского аудита, риск-менеджмента с периодичностью, достаточной для обеспечения поддержания их квалификации и деловой репутации на должном уровне.
74. Национальный банк может проводить плановые и внеплановые беседы с руководителями служб комплаенс-контроля, риск-менеджмента, внутреннего аудита и внутреннего шариатского аудита по вопросам, связанным с деятельностью банка.
75. В случае увольнения руководителей служб внутреннего аудита, внутреннего шариатского аудита, комплаенс-контроля, риск-менеджмента банк обязан уведомить Национальный банк в течение трех рабочих дней о факте увольнения с описанием причины увольнения.».
13. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О минимальных требованиях по управлению рисками в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 18 июля 2018 года № 2018-П-12/30-3-(БС) следующие изменения:
в Положении «О минимальных требованиях по управлению рисками в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденном вышеуказанным постановлением:
— пункт 28 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:
«8) обеспечить внедрение и соблюдение надежной системы шариатского управления и стандартов шариата.»;
— пункт 33 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
«Следует обеспечить для каждого члена Шариатского совета профессиональное обучение и развитие, в том числе по вопросам банковской деятельности, банковского законодательства, международных стандартов.»;
— пункт 37 дополнить подпунктом 7 следующего содержания:
«7) обучение и информирование в отношении соблюдения стандартов шариата, ориентированные на все организационные уровни банка.».
14. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Инструкции по распределению прибыли/убытков по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 25 ноября 2020 года № 2020-П-12/67-3-(НПА) следующие изменения:
в Инструкции по распределению прибыли/убытков по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденной вышеуказанным постановлением:
— в пункте 35 слово «Распределение» заменить словами «Порядок распределения»;
— пункт 36 изложить в следующей редакции:
«36. На полугодовой основе внутреннему шариатскому аудиту банка следует проводить выборочную проверку соблюдения и исполнения требований настоящей Инструкции. В случае выявления несоблюдений/нарушений служба внутреннего шариатского аудита (или уполномоченный внутренний аудитор) обязана уведомить об этом руководство банка и Шариатский совет банка.».
15. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О требованиях к формированию, публикации и предоставлению в Национальный банк Кыргызской Республики финансовой отчетности небанковскими финансово-кредитными организациями, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 14 февраля 2024 года № 2024-П-12/5-4-(НПА) следующие изменения:
в Положении «О требованиях к формированию, публикации и предоставлению в Национальный банк Кыргызской Республики финансовой отчетности небанковскими финансово-кредитными организациями, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденном вышеуказанным постановлением:
— абзац седьмой пункта 12 изложить в следующей редакции:
» — отчет Шариатского совета;»;
— в пункте 37 слово «заключение» в соответствующих падежах заменить словом «отчет» в соответствующих падежах;
— в наименовании главы 12 «Заключение Шариатского совета» слово «Заключение» заменить словом «Отчет»;
— пункт 93 изложить в следующей редакции:
«93. Отчет Шариатского совета должен содержать информацию:
— об изданных шариатских решениях (фетв), заключениях;
— об обзоре и мониторинге контрактов, сделок и операций НФКО;
— о средствах, направленных на благотворительность;
— подтверждение соблюдения банком стандартов шариата;
— другую информацию.»;
— в пункте 94 слово «Заключение» заменить словом «Отчет»;
— пункт 95 изложить в следующей редакции:
«95. Отчет Шариатского совета формируется согласно пункту 94 настоящего Положения и представляется в составе годовой финансовой отчетности.»;
— абзац шестой пункта 98 изложить в следующей редакции:
» — отчет Шариатского совета.»;
— Приложение 4 к Положению «О требованиях к формированию, публикации и предоставлению в Национальный банк Кыргызской Республики финансовой отчетности небанковскими финансово-кредитными организациями, осуществляющими операции по исламским принципам банковского дела и финансирования» признать утратившим силу.
За последними событиями следите через наш Твиттер @tazabek
По сообщению сайта Tazabek