Стоковые изображения от Depositphotos
Фото: Руслан Пряников
В 2025 году вступили в силу несколько норм. Главная из них — повышение обязательных пенсионных взносов работодателей с 1,5% до 2,5%. И этот показатель в дальнейшем будет поэтапно повышаться. Также с этого года были увеличены базовая и солидарная пенсии. Какие еще инициативы были внедрены, а какие пока обсуждаются, выяснил корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.
Повышение обязательных пенсионных взносов работодателя
С 1 января 2025 года обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) увеличены до 2,5% от ежемесячного дохода каждого работника. Такие отчисления будут осуществляться за счет собственных средств работодателя и только за работников, родившихся 1 января 1975 года и позже.
«На эти поколения уже не будет распространяться солидарный компонент пенсии, который выплачивается с учетом трудового стажа до 1998 года. Они могут рассчитывать на базовую пенсионную выплату и собственные накопления, сформированные из взносов в ЕНПФ, которых может быть недостаточно для обеспечения адекватного размера пенсии. Ожидается, что внедрение ОПВР компенсирует утрату солидарной части пенсии, ответственность за пенсионное обеспечение населения будет распределена между государством, работодателем и работником, как это принято в международной практике других стран», — сообщали ранее в ЕНПФ.
Ежемесячный доход работника для исчисления ОПВР должен быть не меньше минимальной заработной платы (МЗП) и не должен превышать 50-кратный размер МЗП.
Пенсионные накопления, полученные за счет обязательных пенсионных взносов работодателя, будут условно-накопительными. «Они не могут быть изъяты из ЕНПФ в виде единовременных пенсионных выплат для улучшения жилищных условий или оплаты лечения, не могут быть переведены в доверительное управление управляющим компаниям, а также наследоваться. Максимальный размер пенсионной выплаты за счет обязательных пенсионных взносов работодателя не может превышать двукратного размера прожиточного минимума. Пенсионные выплаты за счет обязательных пенсионных взносов работодателя будут назначаться пожизненно», — отмечали ранее в ЕНПФ.
ОПВР были введены с 2024 года после вступления в силу с июля 2023 года Социального кодекса. Предполагается, что размер таких взносов будет ежегодно повышаться. С 1 января 2024 года размер такого взноса составил 1,5%.
В ЕНПФ подчеркивали, что поэтапное внедрение ОПВР, а также отнесение их к вычетам из налогооблагаемого дохода предусмотрено для выравнивания нагрузки на работодателя.
Отметим, введение ОПВР переносили несколько раз. Обязательные пенсионные взносы работодателя планировали ввести с 1 января 2018 года в соответствии с Концепцией по дальнейшей модернизации пенсионной системы до 2030 года. Однако, учитывая планирующееся внедрение обязательного социального медицинского страхования, сроки введения ОПВР перенесли на 2020 год. В 2019 году по поручению главы государства были приняты законодательные поправки, в соответствии с которыми сроки введения ОПВР сдвинули на 2023 год. Между тем 26 декабря 2022 года президент подписал поправки к закону по вопросам государственной молодежной политики и социального обеспечения. Одной из поправок введение ОПВР перенесли на 2024 год.
Увеличение пенсий
С 1 января 2025 года размер базовой пенсионной выплаты увеличен на 6,5%, а солидарной пенсии – на 8,5%.
«С 2023 года в течение пяти лет осуществляется ежегодное поэтапное повышение минимальной базовой пенсии до 70% от величины прожиточного минимума, максимальной – до 120%. С 1 января 2025 года минимальный размер базовой пенсии увеличен с 65% до 70% от прожиточного минимума, что составляет 32 360 тенге, максимальный размер – со 105 до 110% от прожиточного минимума — до 50 851 тенге», — отметили в министерстве труда и социальной защиты населения.
Накопительная часть пенсии уже состоявшимся пенсионерам также ежегодно увеличивается на ставку индексации пенсионных выплат в размере 5%.
«Например, у 69-летнего пенсионера, вышедшего на пенсию в 2019 году, в 2024 году размер пенсии, выплачиваемой из бюджета, составлял 156 856 тенге, в том числе базовая пенсионная выплата – 45 578 тенге, солидарная пенсия – 111 278 тенге. С учетом повышения с 1 января 2025 года общая сумма пенсии для этого пенсионера увеличилась до 171 588 тенге, в том числе базовая пенсия составила – 50 851 тенге, солидарная – 120 737 тенге. Эти суммы не включают выплаты из ЕНПФ», — отметили в министерстве.
Пороги достаточности для изъятия средств из ЕНПФ не изменились
С 1 января 2025 года пороги достаточности для досрочного изъятия части средств из ЕНПФ на улучшение жилищных условий, лечение не изменились. Они сохранились на уровне 2023 и 2024 годов. Для 30-летних казахстанцев с 1 января 2025 года сумма составила 4 млн 580 тыс. тенге, для 40-летних – 6 млн 100 тыс. тенге, для 50-летних – 7 млн 860 тыс. тенге.
В ЕНПФ поясняли, что расчет порога минимальной достаточности производится в соответствии с методикой определения порога минимальной достаточности пенсионных накоплений. По методике, при расчете ПМД на 2025 год были использованы следующие социально-экономические показатели на 2025 год:
1) минимальный размер заработной платы – 85 000 тенге;
2) минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 32 360 тенге;
3) минимальный размер пенсии – 62 771 тенге;
4) прожиточный минимум для исчисления размеров базовых социальных выплат – 46 228 тенге.
«Несмотря на повышение отдельных социально-экономических показателей, сохранение размеров порогов минимальной достаточности на прежнем уровне по сравнению с 2024 годом отчасти связано с тем, что без изменения остались такие параметры, как минимальный размер заработной платы и прогнозная годовая процентная ставка доходности пенсионных накоплений», — сообщили в ЕНПФ.
Напомним, в 2021 году казахстанцам предоставили возможность использовать пенсионные излишки на улучшение жилищных условий, лечение или передачи средств в доверительное управление управляющим компаниям.
Впрочем, с 1 июля 2023 года вкладчики получили возможность передать в доверительное управление управляющим компаниям не более 50% пенсионных накоплений за счет обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов. При этом не важно, достигли ли их накопления порога минимальной достаточности, как это было ранее.
Порог минимальной достаточности – это минимальный размер пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов, необходимый для обеспечения ежемесячной пенсии не ниже размера минимальной пенсии.
Пенсионные выплаты из ЕНПФ предлагают освободить от уплаты ИПН
Сейчас также обсуждается вопрос об освобождении от уплаты ИПН пенсионных выплат из Единого накопительного пенсионного фонда.
«В соответствии с Налоговым кодексом пенсионные выплаты из ЕНПФ относятся к доходу, облагаемому у источника выплаты индивидуальным подоходным налогом (ИПН). Учитывая социальную значимость вопроса, а также международную практику по вычетам и послаблениям, предлагается освобождение от уплаты ИПН пенсионных выплат из ЕНПФ (сумма потерь по ИПН – 4,1 млрд тенге), за исключением выезжающих за пределы Республики Казахстан и полученных в порядке наследования. После дополнительной проработки ваших предложений окончательные подходы найдут отражение в проекте нового Налогового кодекса», — сообщил премьер-министр Олжас Бектенов в ответе на запрос депутатов в мае 2024 года.
Отметим, в настоящее время Налоговый кодекс предусматривает, что пенсионные выплаты из ЕНПФ относятся к доходу, который облагается ИПН по ставке 10%.
«Пенсионные выплаты по возрасту и специальные социальные выплаты из ЕНПФ должны корректироваться на сумму отложенного ИПН, возникшего при получении единовременных пенсионных выплат в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения. Вследствие данной корректировки существует риск значительного уменьшения размера пенсионной выплаты, а в некоторых случаях ее размер будет меньше размера минимальной пенсии. Все это может привести к социальному напряжению и недовольству со стороны получателей пенсионных выплат», — отмечали депутаты в мае.
Поэтому они предложили рассмотреть вопрос об отмене удержания ИПН при выплате всех пенсионных накоплений, за исключением: пенсионных выплат при выезде на ПМЖ за пределы РК; при выплате пенсионных накоплений наследникам, для которых предлагается сохранить действующий порядок удержания ИПН.
Ужесточение использования накоплений на стоматологические услуги
В Казахстане обсуждается вопрос по ужесточению условий использования излишков пенсионных накоплений на стоматологические услуги.
В июле 2024 года в Отбасы банке сообщили, что при проверке использования пенсионных излишков было выявлено, что они используются не по целевому назначению.
Например, под видом оплаты за якобы оказанные услуги некоторые стоматологические клиники помогали обналичивать часть пенсионных денег. «Клиники могли принимать в день свыше 70 клиентов. При этом медучреждения не имели даже условий для обслуживания такого большого количества пациентов», — отмечали в банке.
При анализе были выявлены такие факты:
«Установлено немало фактов, когда в обязательный пакет документов вкладывался рабочий шаблон заключения врачебной комиссии в PDF-формате, в котором можно было редактировать любые параметры пациента – фамилию, ИИН, дату рождения, номер телефона. В банке установили, что нередко указывался одинаковый адрес проживания пациентов во всех заключениях, выданных одной клиникой. Были случаи, когда 21-летнему казахстанцу ставился диагноз «полная адентия», то есть полное отсутствие зубов. При этом в заключении врачебной комиссии ему рекомендовали такое лечение, как чистка зубов, установка брекет-систем», — отмечали в банке.
В банке сообщали, что по выявленным подозрительным схемам будут проведены внутренние расследования. «С имеющимися материалами дела банк обратился в правоохранительные органы для установления виновных лиц и привлечения их к ответственности… Отбасы банк выступил с инициативой принять меры по пресечению подобных фактов», — подчеркивали в банке.
Сообщалось, что министерство здравоохранения планирует временно приостановить использование средств на стоматологические услуги по протезированию и имплантации зубов. В конце декабря 2024 года Kapital.kz сообщили в Отбасы банке, что пока этот вопрос обсуждается.
В 2024 году группа экспертов, стоявших у истоков формирования финансового рынка и накопительной пенсионной системы Казахстана: Григорий Марченко, Ораз Жандосов, Болат Жамишев, Кадыржан Дамитов, Анвар Сайденов, Елена Бахмутова, с участием Гульфайрус Шайкаковой и при информационно-аналитической поддержке ЕНПФ проанализировали состояние пенсионной системы. Они предложили четыре инициативы по трансформации пенсионного рынка, которые представлены ниже.
Учитывать МЗП при расчете пенсионных выплат
На фоне постепенного снижения солидарных пенсий эксперты предлагают усилить государственный компонент многоуровневой пенсионной системы через укрепление базовой пенсии.
Поэтому они предложили:
— определить минимальную заработную плату (МЗП) как единый минимальный стандарт для прогнозирования и расчета всех выплат в пенсионной системе. «Такой подход соответствует международной практике построения устойчивой параметризации пенсионных выплат. Такая параметризация определит целевой стандарт пенсионного обеспечения (в привязке к МЗП). В целом должна учитываться динамика роста трудовых доходов (в среднем по странам ОЭСР: МЗП составляет около 50% от медианной зарплаты, минимальная гарантированная пенсия – около 60% от МЗП). Поэтапный переход на использование МЗП при расчетах обеспечит более адекватные пенсии по сравнению с текущим использованием размера прожиточного минимума», — считают эксперты.
— стабилизировать и поддерживать расходы госбюджета на государственную пенсию не ниже 3% ВВП (это соответствует уровню 3-4% ВВП по таким странам ОЭСР, как Австралия, Мексика, Чили и др., где также есть накопительная пенсионная система) через соразмерное повышение адекватности размеров базовой пенсии. В результате с ростом экономики и ВВП страны будет соответствующе расти уровень госпенсии (благосостояния всех пенсионеров) и сохраняться уровень госрасходов на пенсионное обеспечение из бюджета.
Пересмотреть механизм начисления ОПВР
Предлагается дальнейшее развитие накопительного компонента многоуровневой пенсионной системы с обеспечением адекватности роста пенсионных накоплений.
Эксперты предлагают:
во-первых, введенные с 1 января 2024 года обязательные пенсионные взносы работодателя (ставка взносов повышается постепенно с 1,5% до 5% к 2028 году) перевести из условно-накопительной (фактически перераспределительной) системы и направить:
во-вторых, обеспечить равный доступ всем гражданам к пенсионному обеспечению за счет ОПВР. Отметим, ОПВР начисляются только тем, кто родился в 1975 году и позже. Эксперты предлагают не ограничивать начисление ОПВР по году рождения, чтобы избежать «неравных пенсионных доходов в будущем и арбитраж между поколениями»;
Также эксперты считают, что не вводя запрет на досрочное использование пенсионных накоплений, можно изменить условия и порядок изъятий и обеспечить вкладчикам «адекватность их накоплений и будущих выплат». «В международной практике досрочное изъятие части накоплений допустимо, как правило, при наличии пожизненной пенсии, с размерами выплат не ниже определенного минимального стандарта», — отмечают эксперты.
Расширить охват пенсионной системой
Предлагается повысить охват накопительной пенсионной системой всех слоев занятого населения, включение в нее самозанятых, неформально занятых граждан.
Поэтому эксперты предложили:
— поэтапно внедрить встречное государственное софинансирование обязательных пенсионных взносов (ОПВ) физлиц, не имеющих постоянного работодателя, но которые имеют трудовые доходы и регулярно (не менее 12 раз в год с дохода не менее 1 МЗП) самостоятельно делают пенсионные взносы. Также эти взносы можно сделать за год сразу. «Как показывает международная практика, это способствует постепенному выходу «из тени» таких работников, прозрачности их доходов, росту налоговых поступлений. Участие в пенсионной системе также обеспечит формирование ими трудового стажа, используемого для расчета базовой пенсии, и пенсионных накоплений для накопительной пенсии. Расходы на софинансирование в перспективе вернутся ростом налоговых поступлений и инвестиций пенсионных активов в экономику страны», — считают эксперты.
— для формирования адекватных пенсионных накоплений предлагается, чтобы ОПВ уплачивались с дохода, не менее 1 МЗП. «Только такие ОПВ можно считать полноценным участием вкладчиков в накопительной пенсионной системе (учитывая их при расчете стажа и софинансировании)», — отмечают эксперты.
Повысить эффективность управления пенсионными активами
Эксперты также дали рекомендации для Национального банка и управляющих инвестиционным портфелем по повышению реальной доходности пенсионных активов. В частности, они предлагают:
➤ возможность таргетирования долгосрочной реальной доходности (за исключением кризисных периодов) по внешним (валютным) и внутренним (тенговым) пенсионным активам;
➤ поэтапное повышение доли валютного портфеля (с учетом международной практики и постепенного роста объема пенсионных активов);
➤ для повышения доходности активов использовать менее консервативное инвестиционное управление:
— по внешним активам – включение инвестиций в растущие активы;
— по внутренним активам – поэтапное снижение доли инвестиций в ГЦБ и ценные бумаги квазигоссектора и повышение инвестиций в экономику через надежные корпоративные ценные бумаги;
➤ введение мультипортфельного управления с правом самостоятельного выбора вкладчиками одного или нескольких портфелей с разными инвестиционными стратегиями от управляющих компаний. Это необходимо для развития конкурентного рынка управления и учета интересов вкладчиков;
➤ рассмотрение советом по управлению Национальным фондом (в рамках годового отчета ЕНПФ) результатов актуарного прогнозирования адекватности будущей пенсии казахстанцев: государственной и накопительной.
«Эти предложения направлены на укрепление всех компонентов пенсионного обеспечения, взаимосвязаны и должны учитываться в комплексе», — отмечают эксперты.
Они направили свои предложения президенту. Также их инициативы находятся на рассмотрении соответствующих государственных органов и были представлены для обсуждения на заседании Общественного совета при ЕНПФ и получили поддержку.
Какие изменения в пенсионной системе вступят в силу с 1 июля
Какие нововведения вступают в силу с 2024 года
Пенсионная система: новые нормы и обсуждаемые инициативы на 2024 год
Подпишитесь на недельный обзор главных казахстанских и мировых событий
По сообщению сайта kapital.kz