Стоковые изображения от Depositphotos
Tazabek — Счетная палата Кыргызской Республики провела аудит деятельности ЗАО «Кумтор Голд Компани» за период введения временного внешнего управления с 17.05.2021 года по 30.06.2022 года.
По итогам аудита было выявлено ряд нарушений.
Предлагаем ознакомиться с десяткой нарушений, которые выявила Счетная палата.
1. Командировочные расходы
На основании приказа от 23.11.2021 года откомандирована делегация ЗАО «КГК», состоящая из 9 сотрудников, во главе с временным внешним управляющим Т.Болтуруком в г. Лондон, Великобритания (доклад и презентации выставочных материалов ЗАО «КГК» на форуме Mines and Money, 1-2 декабря 2021 года).
В заявке на поездку, подписанной директором отдела кадров и утвержденной внешним управляющим Т.Болтуруком, срок командировки должен составлять 6 дней (с 28.11.2021 года по 03.12.2021 года), фактически срок командировки составил 11 дней (с 24.11.2021 года по 04.12.2021 года), то есть больше на 5 суток.
Общие расходы делегации на международную командировку (суточные, проживание, транспортные, представительские и другие расходы) составили 4 млн 389,5 тыс. сомов или 10,6 тыс. долларов США.
Работниками ЗАО КГК не составлены отчеты по результатам данной поездки, достигнутым целям и полученной выгоде.
Стало известно, что предельные расходы по найму жилья в Соединенном Королевстве Великобритании составляют до 350 английских фунтов стерлингов в сутки.
Расходы по найму жилья ВВУ Т.Болтурука за 10 суток составили 468,5 тыс. сомов, согласно предельной нормы, найм жилья за 10 суток должен составить 394,1 тыс. сомов, то есть переплата по найму жилья составила 74,4 тыс. сомов.
Аудитом установлено, что из средств корпоративной бизнес-карты ВВУ Т.Болтурука 27.11.21 года приобретены билеты в Dominion Theatre в количестве 10 штук на 142,0 тыс. сомов (с номерами от J-30 по J-32 и от К-29 по К-35). В отношении данных затрат отсутствует информация в части цели мероприятия, количества приглашенных лиц и их отношении к компании.
Кроме того, ассистентом управляющего Ч. Мамбеталиевым, без подтверждающих документов, израсходованы средства на полиграфические услуги в размере 9,2 тыс. сомов.
Счетная палата рекомендует:
1. ЗАО «КГК» при оплате суточных, транспортных и гостиничных услуг соблюдать требования учетной политики ЗАО «КГК» No2–7 «международные служебные командировки».
2. Принять меры по возмещению переплаты по найму жилья в сумме 74,4 тыс. сомов и необоснованному расходу на прочие услуги (посещение концерта в г. Лондон) — 9,2 тыс. сомов.
2. Аренда помещения
ЗАО «КГК» в качестве административного офиса, гаража со складами и парковкой (до мая 2022 года) арендовало помещения, принадлежащие ОАО«Учкун».
Еежемесячная стоимость аренды в ОАО «Учкун», составляла 2 млн 338 тыс. 6 сомов или 28 тыс. 288,1 долларов США (по курсу НБ КР на 31.12.2020 года — 82,6498 сом/долл. США).
ЗАО «КГК» выплаты Госконцерну ОАО «Учкун» за период с мая 2021 по июнь 2022 года произведены на 29 млн 591 тыс. 826 сомов. Среднемесячная фактическая оплата за период после введения ВВУ до 01.07.2022 года составила 2 млн 113,7 тыс. сомов или 24 тыс. 829,1 долларов США.
Вместе с тем, руководство ЗАО «КГК» выбрало для нового офиса бизнес-центр «Орион» и обосновало свой выбор необходимостью размещения работников ОАО «Национальная Холдинговая Компания «Наследие Великих Кочевников».
В качестве причин переезда обозначено нахождение офиса в старых, спроектированных по «кабинетной» системе помещениях, не соответствующих международным стандартам, имеющих проблемы хозяйственного характера в виде отопления, перебоев в электроснабжении, отсутствии должной вентиляционной системы, проблем с работой лифтов, неудобной инфраструктуре арендуемого здания и т.д.
Аудитом установлено, что у здания ОАО «Учкун» имеются в наличии 5 трансформаторных подстанций мощностью 1000 КВт, функционирующих без перебоев, 2 насоса для непрерывного водоснабжения с наличие резервного насоса для исключения фактов отсутствия воды в здании.
Произведена замена 2 лифтов, безопасная эксплуатация которых подтверждена отечественными специалистами и специалистами из Республики Казахстан.
При этом, вопрос возможности расширения ЗАО «КГК» арендуемых площадей в ОАО «Учкун» не рассматривался.
Мониторинг цен по аренде офисов и помещений был проведен поверхностно, так как отклонены предложения БЦ Aurora с площадью 3,1 тыс. кв. м. по цене 14 долларов США за кв.м., БЦ Maximum с площадью 2 тыс. кв. м. по цене 12 долларов США за кв. м., ОсОО «Бишкек Тауер» (район отеля «Ак-Кеме»), площадью 2,5 тыс. кв. м. по цене 10 долларов США за кв. м. за 3-6 этажи (первые два месяца) и 15 долларов США за последующие месяцы и т.д. (предоставляемые площади данных арендодателей превышали занимаемые офисы в ОАО «Учкун» — 1870,3 кв. м).
Отмечается, что ответственными работниками ЗАО «КГК» (менеджер отдела администрации и хозяйственно-технического обеспечения, директор управления человеческими ресурсами, старший финансовый контролер, менеджер юридического отдела) в адрес ВВУ направлена служебная записка от 11.08.2021 года No21-037 о том, что решение по аренде офиса в бизнес-центре экономически нецелесообразно и ведет к увеличению расходов Компании в 4 раза.
Тем не менее, ЗАО «КГК» заключен договор с ОсОО «Авигея» от 15.10.2021 года в размере 38,4 тыс. долларов США на оказание услуг по разработке дизайн-проекта офиса ЗАО «КГК» (общей площадью 3 тыс. 208 м2) в бизнес-центре, а 22.10.2021 года перечислен первый платеж в сумме 11,5 тыс. долларов США.
При этом отмечается, сам договор аренды с ОсОО «Орион» заключен спустя 40 дней после заключения договора на разработку дизайн-проекта офиса (договор с ОсОО «Орион» от 23.11.2021 года No С-7750).
В соответствии с условиями заключенного договора сумма арендной платы составила 72,9 тыс. долларов США (служебные помещения площадью 3 тыс. 548,6 кв.м по цене 20 долларов США за 1 кв.м. и 38 парковочных мест — 50 долларов США за каждое место).
Далее, заключены еще 2 договора аренды служебных помещений по цене 20 долларов США за 1 кв.м: от 05.04.2022 года NoС-8410 площадью 1 тыс.149 кв.м на 22 тыс. 980 долларов США; от 29.04.2022 года NoС-8409 площадью 421,8 кв.м на 8 тыс. 436 долларов США.
К данным договорам 22.06.2022 года заключены 2 дополнительных соглашения о частичном снижении арендной платы за 3033,8 кв. м с 20 до 17 долларов США за 1 кв.м. Соответственно, общая стоимость за аренду офисных помещений площадью 5119,4 м2 составила 95,2 тыс. долларов США в месяц, с учетом НДС — 106,6 тыс. долларов США.
Отмечается, что в здании ОАО «Учкун» стоимость аренды вспомогательных помещений 780,9 кв. м. (туалеты, коридоры, чайные комнаты и т.д.) оплачивалась по более низкой цене 210 сомов за квадратный метр (с учетом НДС), то в БЦ «Орион» аренда вспомогательных помещений рассчитана по общей цене, т.е. по 17 и 20 долларов США за 1 кв.м.
В соответствии с условиями вышеуказанных договоров аренды в качестве предоплаты за первые шесть месяцев (за период с 25.11.2021 года по 01.08.2022 года) ЗАО «КГК» оплачены денежные средства в размере 59 415,1 тыс. сомов. С учетом внесенных изменений о частичном снижении арендной платы за 3 тыс. 33,8 кв. м. предоплата в сумме 73 тыс. 929,4 долларов США подлежит перерасчету и зачету по стоимости месячной арендной платы в соответствии с п.2 дополнительных соглашений.
В соответствии со штатным расписанием ЗАО «КГК» в Бишкекском офисе на 01.06.2022 года работали 260 сотрудников и набраны сотрудники в Холдинг — 73. Сотрудники размещены полностью, при этом заполнение имеющихся по проекту 492 рабочих места (с учетом Холдинга) составляет всего 67,7%. Так, из 492 рабочих места фактически занято — 333, из которых 3-й этаж занят частично, 4-й этаж — пустует (3 и 4 этажи изначально предназначены для ОАО «Национальная холдинговая компания «Наследие Великих Кочевников»).
Заключенным договором аренды в БЦ «Орион» пунктом 6.3 предусмотрено, что «в случае досрочного расторжения настоящего Договора по инициативе арендатора (менее чем через 3 года с начала Срока аренды либо частичного возврата помещений, арендатор обязан оплатить штраф арендодателю из расчета 200 (двести) долларов США за один кв. м стоимости отделки помещения».
Аудитом был сделан запрос в отношении пояснения и уточнения данного пункта договора, на который получен ответ со стороны ОсОО «Орион» о том, что «за основу 1 кв.м берется арендованная фактически площадь помещений, составляющей 5119,4 м2, ЗАО «КГК» при досрочном расторжении Договора и по его инициативе (менее чем через 3 года) обязано будет оплатить штраф на 1 млн 23,9 тыс. долларов США.
Таким образом, ежегодная плата за аренду офиса в БЦ «Орион» для ЗАО «КГК» составит приблизительно 1 млн 279,3 тыс. долларов США (с учетом размещения сотрудников ОАО «НХК «Наследие великих кочевников»), которая в сравнении со стоимостью аренды в ОАО «Учкун» в 3,8 раза больше (ОАО «Учкун» — 339,5 тыс. долларов США), к тому же в ОАО «Учкун» в стоимость аренды входили двухуровневый паркинг и складские помещения площадью 370 кв.м.
Счетная палата рекомендовала:
1. В целях эффективного распоряжения активами общества, принять меры по сокращению расходов на аренду головного офиса, складов, площади для антенно-фидерных сооружений спутниковой связи и парковочных мест в г. Бишкек.
2. Прекратить необоснованные выплаты за аренду офиса ОАО «Национальная холдинговая компания «Наследие Великих Кочевников».
3. Покупка мебели в новый офис
Анализом установлено, что договоры заключены в основном с большей долей предоплаты. Тем самым, специалистами по закупкам не соблюдены требования главы I п.7 Производственной инструкции No9-006 в части принятия ими всех мер для минимизации закупок по предоплате.
При закупке мебели, методом единственного источника, не соблюдены роцедуры Учетной политики в части обоснования выбора поставщика, как и на каком основании выбран данный поставщик, срочность закупки и/или специфики требуемых работ, нет подтверждающих документов, что данный поставщик является единственно возможным вариантом для покупки необходимых работ.
Поставленная мебель компанией «Бюротайм» (Турция) на 300,6 тыс. долларов США (24 млн сомов) не используется, в настоящее время складирована в новом офисе в коробках от производителя.
Счетная палата рекомендует:
Принять меры по рассмотрению допущенных нарушений и ответственности должностных лиц при принятии решений, повлекших за собой затраты на закупку мебели и услуг по обустройству нового офиса в сумме 179 млн 700 тыс. сомов.
4. Расходы, произведённые на руднике Кумтор
ЗАО «КГК» переданы подрядным организациям в счет будущих услуг, не предусмотренные договором, товарно-материальные ценности и строительные материалы (ГСМ, продукты питания и жилье) на 365,4 тыс. долларов США: Pozitif Sondaj (Турция) — 157,6 тыс. долларов США, ОсОО «Централь Азия Модриллинг» (Бишкек) — 161,9 тыс. долларов США, ОсОО «Иссык-Куль Сервис» — 45,9 тыс. долларов США.
Тем самым допущено отвлечение финансовых ресурсов ЗАО «КГК» на 365,4 тыс. долларов США.
Счетная палата рекомендовала:
Прекратить отвлечение оборотных средств ЗАО «КГК» на цели, не предусмотренные договором.
5. Грузовые контейнера в IT-Программе «Манас»
На 30.06.2022 года в ЗАО «КГК» по нулевой стоимости числятся в IT-Программе «Манас» 3 тыс. 375 штук 20-40-тонных контейнеров (не определена стоимость контейнеров для принятия на баланс ЗАО «КГК».
На складе БПБ находится 25 единиц специальной техники в нерабочем состоянии, предназначенная для проведения строительных работ в подземных условиях. Техника выпущена в период 2007-2011 гг. и списана с баланса ЗАО «КГК» в 2013 -2014 годах.
Счетная палата рекомендует:
Руководству ЗАО «КГК» определить стоимость специальной техники и контейнеров для принятия на учет и дальнейшего использования по назначению.
6. Дебиторская задолженность
По состоянию на 30.06.2022 года по учету ЗАО «КГК» числится просроченная дебиторская задолженность на 25 млн 805 тыс. долларов США.
Рекомендация Счетной палаты:
Провести работу для определения причин образования просроченной дебиторской задолженности на 25 млн 805 тыс. долларов США и принять меры в отношении ответственных работников, допустивших отвлечение финансовых ресурсов ЗАО «КГК» без основания на длительный период.
7. Закуп ГСМ
Несвоевременное принятие необходимых управленческих решений, направленных на своевременное обеспечение запасов дизельного топлива по выгодным для ЗАО «КГК» ценам, привело к расчетному увеличению расходов на 936 млн 659,33 тыс. сомов.
ЗАО «КГК» не применялись пени (неустойки) к поставщикам за нарушение сроков поставок ГСМ, ввиду отсутствия штрафов в условиях договоров поставок.
Счетная палата рекомендовала:
Рассмотреть отмеченные в Отчете факты несвоевременного принятия необходимых управленческих решений, направленных на обеспечение запасов дизельного топлива по выгодным для ЗАО «КГК» ценам, приведшим к расчетному увеличению расходов на 936 млн 659,33 тыс. сомов.
Принять меры по проведению служебного расследования по отраженным в отчете фактам.
Кроме этого рекомендовано принять необходимые управленческие решения в части своевременного обеспечения ЗАО «КГК» запасами дизельного топлива по выгодным ценам.
При заключении договоров с поставщиками предусматривать пени (неустойки) за нарушение сроков поставки ГСМ.
8. Расход топлива
Аудитом выявлено, что ЗАО «КГК» не обоснованы и не утверждены нормы расхода дизтоплива по видам техники и автотранспортным средствам, учитывающие условия эксплуатации техники (работа автотранспорта на высокогорье, преимущественно в зимнее время года, перевозка опасных грузов, движение в колоннах и при сопровождении и т. д.) согласно которым нужно было производить контроль его потребления и списания.
Также не принята к руководству методика расчета потребления топлива, утвержденная приказом Министерства транспорта и коммуникаций по использованию линейных норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте и методике их расчета.
Списание дизтоплива и других горюче-смазочных материалов ЗАО «КГК» производится по фактическому количеству потребления, без анализа и контроля норм потребления и списания горюче-смазочных материалов.
Счетная палата рекомендовала:
Принять меры по разработке и утверждению норм расхода дизтоплива с учетом условий эксплуатации техники с применением методики расчета потребления топлива, утвержденной приказом Министерства транспорта и коммуникаций.
9. Отсутствие порядка применения норм естественной убыли нефтепродуктов
ЗАО «КГК» не разработана методика или порядок, обосновывающие уменьшение объемов дизтоплива при изменении температур, а также не руководствуется Порядком применения норм естественной убыли нефтепродуктов при приеме, хранении, отпуске и транспортировании, утвержденным постановлением Правительства КР от 05.08.2013 года.
Разница между объемами дизельного топлива по учету и фактическими остатками на конец каждого месяца списывается на затраты, и относится на себестоимость отбитой руды, влияющую на прибыль Общества.
Счетная палата рекомендовала:
Разработать методику или порядок, обосновывающие уменьшение объемов дизтоплива при изменении температур, а также руководствоваться порядком применения норм естественной убыли нефтепродуктов при приеме, хранении, отпуске и транспортировании, утвержденным постановлением.
10. Благотворительность
ЗАО «КГК» в нарушение «Порядка назначения временного внешнего управляющего» направлены за аудируемый период на благотворительность денежные средства в сумме 58 млн 901,6 тыс. сомов.
Счетная палата рекомендует:
Расходы на благотворительную деятельность производить после утверждения сумм со стороны Совета директоров ЗАО «КГ».
За последними событиями следите через наш Твиттер @tazabek
По сообщению сайта Tazabek