Стоковые изображения от Depositphotos
Рассказываем, всегда ли нужно ли платить налог при продаже жилья в Казахстане, от чего зависит размер платежа и как его рассчитать.
Платить налог при продаже жилья нужно, когда присутствуют два фактора одновременно:
1) жильё находилось в собственности меньше года;
2) его продали с приростом стоимости, то есть дороже, чем покупали.
Это — индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Считается только с прироста стоимости, то есть с дохода от продажи.
Его размер — 10 % для граждан РК.
Пример
Квартиру купили 1 декабря 2021 г. за 25 млн тенге.
Продали 1 ноября 2022 г. за 30 млн.
Совпадают оба условия: не прошёл год и есть прирост цены в 5 млн тг.
Размер налога — 500 тыс. тг (10 % от 5 млн).
Кстати, нерезиденты платят налог по ставке 15 %, и для них срок владения жильём на момент продажи не имеет значения — должны платить в любом случае. А вот расчёты по доходу такие же, как у граждан РК.
Если прироста нет или жильё находилось в собственности больше года, то налог платить не нужно.
Примеры
— Квартиру купили 1 декабря 2021 г. за 25 млн тг и продали 1 августа по такой же цене.
— Квартиру купили 1 декабря 2021 г. и продали 2 декабря 2022 г. за 30 млн.
В этих случаях налог платить не нужно.
Важно понимать, что право собственности на жильё возникает не после оформления сделки у нотариуса, а после регистрации в государственной базе.
Подробности здесь — Как зарегистрировать недвижимость
При расчёте налога важно правильно рассчитать прирост стоимости, то есть доход.
Как сообщает Комитет государственных доходов Министерства финансов РК, он зависит от вида жилья и способа приобретения в собственность.
Покупка на первичном рынке
В этом случае под приростом стоимости понимают положительную разницу между ценой продажи и ценой покупки в договоре долевого участия.
Покупка на вторичном рынке
Приростом считается положительная разница между ценой продажи и ценой покупки жилья, указанными в договорах купли-продажи.
Некоторые продавцы, не желая платить налог, указывают в договоре заниженную цену, а остальную сумму просят заплатить наличными. Это большой риск для покупателя, так как в случае отмены сделки он сможет вернуть только сумму, указанную в договоре. Расписки не дают полной гарантии возврата средств.
Обмен
Приростом будет положительная разница между ценой продажи и ценой покупки, указанной в договоре мены.
Если в документе цены нет, то под ценой покупки принимается оценочная стоимость жилья, которую проводит ежегодно «Правительство для граждан»*.
Наследство/благотворительность
Самостоятельное строительство частного дома
В этих случаях приростом считается положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью жилья на момент регистрации права собственности.
Нужно провести оценку у независимого оценщика не позднее 31 марта следующего года, в котором была продажа.
Если оценки не будет или не соблюдён срок её определения, под ценой покупки будут принимать оценочную стоимость от государства*.
Дарение
Приростом станет положительная разница между ценой продажи и оценочной стоимостью от государства*.
*Оценочная стоимость (кадастровая) недвижимости определяется для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан» на 1 января каждого года. Обычно эта стоимость гораздо ниже рыночной.
Переуступка права требования
Здесь прирост — положительная разница между ценой продажи и стоимостью, по которой приобретено право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.
Кстати, при продаже коммерческих объектов либо земельных участков, предназначенных для их строительства, налог уплачивается вне зависимости от срока владения.
Рассчёт налога — обязанность продавца.
До 31 марта следующего года после заключения сделки нужно подать декларацию по ИПН по форме 240.00.
Заплатить налог необходимо до 10 апреля.
Например, квартиру продали в сентябре 2022 года.
Значит, в 2023 году до 31 марта подаёте декларацию, а уплачиваете налог не позднее 10 апреля.
Декларацию и расчёт можно представить:
— через «Кабинет налогоплательщика»;
— мобильное приложение E-Salyq Azamat;
— на eGov.kz;
— в ЦОНе на бумажном носителе;
— в районное управление государственных доходов.
Оплата принимается:
— через мобильное приложение eSalyq Azamat;
— в банках;
— в отделениях Казпочты.
За непредоставление налоговой отчётности сначала делается предупреждение.
При повторном правонарушении — штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП, 1 МРП в 2023 году составляет 3 450 тенге).
Заполнив специальные заявления, можно воспользоваться отсрочкой или рассрочкой по уплате налога.
По сообщению сайта Крыша